AQUILA PART PROD COM S.A.
Situatii financiare Individuale
La data si pentru exercitiul financiar incheiat la
31 decembrie 2021
CUPRINS
Raportul auditorului independent 1 - 2
Situatia individuala a pozitiei financiare 3 - 4
Situatia individuala a profitului sau pierderii si a altor elemente ale rezultatului global 5 - 6
Situatia individuala a modificarilor capitalurilor proprii 7 - 9
Situatia individuala a fluxurilor de numerar 10 - 11
Note la situatiile financiare individuale 12 - 83
Bazele intocmirii
Entitatea care raporteaza si informatii generale 12
Bazele contabilitatii 13
Moneda functionala si moneda de prezentare 14
Utilizarea rationamentelor profesionale si a estimarilor 14
Politici contabile
Bazele contabilitatii 15
Politici contabile semnificative 15
Adoptarea de noi standarde si interpretari 35
Performanta financiara
Venituri 36
Alte venituri din exploatare 37
Alte cheltuieli de exploatare 37
Rezultatul financiar 38
Rezultat pe actiune 38
Beneficiile angajatilor 39
Impozit pe profit
Impozitul pe profit 39
Active
Stocuri 42
Creante comerciale 42
Alte creante 44
Numerar si echivalente de numerar 44
Imobilizari corporale 45
Imobilizari necorporale si fond comercial 46
Investitii imobiliare 48
Imprumuturi acordate partilor afiliate si creante comerciale pe termen lung de la partile afiliate 49
Capitaluri proprii si pasive
Capital si rezerve 52
Datorii comerciale 54
Alte datorii 55
Imprumuturi bancare 55
Leasing 62
Instrumente financiare
Instrumente financiare - valori juste si managementul riscului 64
Alte informatii
Parti afiliate 73
Achizitia de filiale si fuziuni ale entitatilor aflate sub control comun 75
Contingente 79
Angajamente 79
Raportare pe segmente 80
Evenimente ulterioare 81
Covid 19 82
Retratari privind tranzitia la IFRS 82
Note | 31 decembrie 2021 | 31 decembrie 2020 | 1 ianuarie 2020 | |
ACTIVE | ||||
Active imobilizate | ||||
Imobilizari corporale | 19 | 108.302.107 | 121.601.231 | 160.677.199 |
Investitii imobiliare | 21 | 11.188.577 | 2.378.306 | 2.866.647 |
Imobilizari necorporale | 20 | 1.542.243 | - | - |
Fond comercial | 20 | 5.011.706 | - | - |
Investitii in subsidiare | 28 | 25.923.057 | 17.077.372 | 17.077.372 |
Imprumuturi acordate partilor afiliate | 22 (a) | 52.124.075 | 58.256.178 | 29.488.186 |
Creante comerciale pe termen lung de la parti afiliate | 22 (b) | - | - | 33.911.007 |
Creante privind impozitul amanat | 14 | 2.711.303 | 2.086.949 | 2.401.415 |
Cheltuieli in avans pe termen lung | - | - | 471.951 | |
Alte active imobilizate | 316.990 | 248.497 | 1.155.810 | |
Total active imobilizate | 207.120.058 | 201.648.533 | 248.049.587 | |
Active circulante | ||||
Stocuri | 15 | 128.362.699 | 97.580.243 | 95.570.205 |
Creante comerciale | 16 | 209.177.489 | 198.756.466 | 167.335.109 |
Partea curenta a imprumuturilor acordate partilor afiliate | 22 (a) | 6.672.011 | 7.618.002 | 2.367.163 |
Alte creante | 17 | 29.334.843 | 16.262.180 | 14.130.365 |
Cheltuieli in avans | 7.421.211 | 5.717.515 | 4.240.933 | |
Investitii pe termen scurt | 18(b) | 195.000.000 | - | - |
Numerar si echivalente de numerar | 18(a) | 37.030.827 | 26.269.288 | 3.595.157 |
Total active circulante | 612.999.080 | 352.203.694 | 287.238.932 | |
Total active | 820.119.138 | 553.852.227 | 535.288.519 | |
CAPITALURI PROPRII SI DATORII | ||||
Capitaluri proprii | ||||
Capital social | 23 (a) | 30.589.788 | 3.614.728 | 3.614.728 |
Prime de emisiune | 349.356.716 | 20.632.335 | 20.632.335 | |
Actiuni proprii | 23(c) | (991.972) | - | - |
Rezerve legale | 23 (b) | 4.715.621 | 984.685 | 821.225 |
Rezultat reportat | 109.003.204 | 69.505.675 | 27.160.447 | |
Total capitaluri proprii | 492.673.357 | 94.737.423 | 52.228.735 | |
DATORII | ||||
Datorii pe termen lung | ||||
Imprumuturi bancare pe termen lung | 26 | 2.051.211 | 4.440.893 | 6.736.205 |
Leasing | 27 | 30.809.299 | 22.399.374 | 43.653.043 |
Datorii comerciale | 24 | 1.688.836 | 3.278.314 | 5.547.104 |
Datorii aferente contractelor | 121.680 | 307.347 | 533.547 | |
Total datorii pe termen lung | 34.671.026 | 30.425.928 | 56.469.899 | |
Datorii curente | ||||
Partea curenta a imprumuturilor bancare pe termen lung | 26 | 2.461.455 | 2.422.305 | 2.377.485 |
Imprumuturi bancare pe termen scurt | 26 | - | 140.752.746 | 144.946.252 |
Leasing | 27 | 35.982.195 | 34.581.443 | 36.054.154 |
Datorii comerciale | 24 | 219.181.346 | 219.796.783 | 212.629.990 |
Beneficiile angajatilor | 13 | 23.055.446 | 19.814.029 | 19.522.628 |
Datorii privind impozitul pe profit curent | 1.774.732 | 2.416.552 | 2.539.379 | |
Datorii privind contractele cu clientii | 229.206 | 687.536 | 2.292.422 | |
Alte datorii | 25 | 10.090.376 | 8.217.481 | 6.227.577 |
Total datorii curente | 292.774.756 | 428.688.875 | 426.589.888 | |
Total datorii | 327.445.782 | 459.114.803 | 483.059.787 | |
Total capitaluri proprii si datorii | 820.119.138 | 553.852.227 | 535.288.519 |
Semnat si aprobat la data de 19 aprilie 2022:
Director executiv | Director Financiar | |
Vasile Constantin Catalin | Bascau Sorin |
Nota | 2021 | 2020 | |
Venituri | 8 | 1.860.539.240 | 1.478.417.287 |
Alte venituri din exploatare | 9 | 4.658.276 | 3.167.954 |
Costul bunurilor vandute | (1.394.748.837) | (1.071.786.887) | |
Costul combustibilului si al serviciilor de transport | (58.060.597) | (39.386.725) | |
Beneficiile angajatiilor | 13 | (186.808.297) | (158.451.938) |
Reparatii, intretinere si materiale | (20.206.083) | (16.053.461) | |
Amortizarea imobilizarilor corporale si necorporale | 19, 20 | (47.739.904) | (41.882.292) |
Deprecierea creantelor | 16, 22 | 2.169.966 | 1.135.002 |
Modificari in provizioane, net | - | (867.998) | |
Alte cheltuieli de exploatare | 10 | (79.355.982 ) | (77.587.511) |
Profit din exploatare | 80.447.782 | 76.703.431 | |
Venituri din dobanzi | 11 | 1.364.802 | 4.048.464 |
Alte venituri financiare | 11 | 44.761 | 2.434.275 |
Cheltuieli financiare | 11 | (9.471.696) | (11.708.743) |
Alte castiguri si pierderi | 11, 22 | - | (5.671.400) |
Rezultat financiar net | 11 | (8.062.133) | (10.897.404) |
Profit inainte de impozitare | 72.385.649 | 65.806.027 | |
Cheltuiala cu impozitul pe profit | 14 | (8.834.041) | (8.780.717) |
Profitul exercitiului financiar | 63.551.608 | 57.025.310 | |
Total rezultat global | 63.551.608 | 57.025.310 | |
Rezultatul pe actiune | |||
Rezultatul pe actiune - de baza si diluat | 12 | 0,46 | 0,43 |
Semnat si aprobat la data de 19 aprilie 2022:
Director executiv | Director Financiar | |
Vasile Constantin Catalin | Bascau Sorin |
Nota | Capital social | Prime de emisiune | Actiuni proprii | Rezerve legale | Rezultat reportat | Total | |
Sold la 1 ianuarie 2021 | 3.614.728 | 20.632.335 | - | 984.685 | 69.505.675 | 94.737.423 | |
Rezultat global | |||||||
Profit net al exercitiului financiar | - | - | - | - | 63.551.608 | 63.551.608 | |
Total rezultat global | - | - | - | - | 63.551.608 | 63.551.608 | |
Tranzactii cu actionarii Societatii | |||||||
Contributii si distribuiri | |||||||
Emiterea de noi actiuni | 1 | 10.000.020 | 345.699.421 | - | - | - | 355.699.441 |
Dividende catre actionarii Societatii | 23 (d) | - | - | - | - | (21.395.289) | (21.395.289) |
Rascumparea de actiuni proprii | - | - | (991.972) | - | - | (991.972) | |
Total contributii si distribuiri | 10.000.020 | 345.699.421 | (991.972) | - | (21.395.289 ) | 333.312.180 | |
Total tranzactii cu actionarii Societatii | 10.000.020 | 345.699.421 | (991.972) | - | (21.395.289 | 333.312.180 | |
Alte modificari ale capitalurilor proprii | |||||||
Impactul fuziunii entitatilor aflate sub control comun | 31 | - | - | - | 107.000 | 965.146 | 1.072.146 |
Incorporarea primelor de emisiune | 16.975.040 | (16.975.040) | - | - | - | - | |
Constituirea rezervelor legale | - | - | - | 3.623.936 | (3.623.936) | - | |
Sold la 31 decembrie 2021 | 30.589.788 | 349.356.716 | (991.972) | 4.715.621 | 109.003.204 | 492.673.357 |
Semnat si aprobat la data de 19 aprilie 2022:
Director executiv | Director Financiar | |
Vasile Constantin Catalin | Bascau Sorin |
Nota | Capital social | Prime de emisiune | Actiuni proprii | Rezerve legale | Rezultat reportat | Total | |
Sold la 1 ianuarie 2020 | 3.614.728 | 20.632.335 | - | 821.225 | 26.628.308 | 51.696.596 | |
Profit net al exercitiului financiar | 57.025.310 | 57.025.310 | |||||
Total rezultat global | - | - | - | - | 57.025.310 | 57.025.310 | |
Tranzactii cu actionarii Societatii | |||||||
Contributii si distribuiri | |||||||
Dividende catre actionarii Societatii | 23 (d) | - | - | - | - | (13.981.560) | (13.981.560) |
Alte modificari | - | - | - | - | (2.923) | (2.923) | |
Total contributii si distribuiri | - | - | - | - | (13.984.483) | (13.984.483) | |
Total tranzactii cu actionarii Societatii | - | - | - | - | (13.984.483) | (13.984.483) | |
Alte modificari ale capitalurilor proprii | |||||||
Constituirea rezervelor legale | - | - | - | 163.460 | (163.460) | - | |
Sold la 31 decembrie 2020 | 3.614.728 | 20.632.335 | - | 984.685 | 69.505.675 | 94.737.423 |
Semnat si aprobat la data de 19 aprilie 2022:
Director executiv | Director Financiar | |
Vasile Constantin Catalin | Bascau Sorin |
Nota | 2021 | 2020 | |
Fluxuri de numerar din activitatea de exploatare |
| ||
Profitul exercitiului financiar | 63.551.608 | 57.025.310 | |
Ajustari pentru: | |||
Amortizare si depreciere | 19, 20, 21 | 47.739.904 | 41.882.292 |
Pierdere/(Castig) din cedarea imobilizarilor corporale | 9,19 | (722.147) | 1.424.860 |
Pierderi din deprecierea creantelor | 16,17 | (2.169.966) | (1.135.002) |
Modificari in provizioane, net | - | 867.998 | |
Rezultat financiar net | 8.062.133 | 5.226.004 | |
Alte castiguri si pierderi | 11 | - | 5.671.400 |
Cheltuiala cu impozitul pe profit | 14 | 8.834.041 | 8.780.717 |
Modificari in: | |||
Descresteri / (cresteri) ale stocurilor | (4.943.333) | (2.010.038) | |
Descresteri / (cresteri) ale creantelor comerciale | 21.072.799 | (38.556.757) | |
Descresteri / (cresteri) ale altor creante | (12.898.507) | (7.707.240) | |
Descresteri / (cresteri) ale cheltuielilor in avans | (1.553.789) | (1.004.631) | |
Cresteri / (descresteri) ale datoriilor comerciale | (34.554.268) | 4.898.003 | |
Cresteri / (descresteri) ale altor datorii | (2.649.180) | 18.740.955 | |
Cresteri / (descresteri) ale provizioanelor si beneficiilor pentru angajati | 1.551.856 | (576.598) | |
Cresteri / (descresteri) ale datoriilor privind contractele cu clientii | (643.997) | (1.831.086) | |
Numerar generat din activitatea de exploatare | 90.677.154 | 91.696.187 | |
Dobanzi platite | (5.640.249) | (5.957.706) | |
Impozit pe profit platit | (9.475.861) | (8.903.544) | |
Numerar net din activitatea de exploatare | 75.561.043 | 76.834.937 |
Nota | 2021 | 2020 | ||
Fluxuri de numerar din activitatea de investitii | ||||
Plati pentru achizitia de imobilizari corporale | 19 | (5.358.881) | (8.354.765) | |
Plati pentru achizitia de imobilizari necorporale | 20 | - | - | |
Plati pentru achizitia de filiale, net de numerarul achizitionat | 30 | (22.400.000) | - | |
Incasari din vanzarea de imobilizari corporale | 1.688.076 | 2.772.078 | ||
Plati pentru imprumuturi acordate partilor afiliate | - | (1.403.563) | ||
Incasari din imprumuturi acordate partilor afiliate | 7.078.096 | 3.894.741 | ||
Dividende incasate | - | 2.434.275 | ||
Dobanzi incasate | 1.364.802 | 4.048.463 | ||
Numerar si echivalente de numerar transferat la fuziune | 30 | 217.906 | 300.854 | |
Investitii pe termen scurt | (195.000.000) | - | ||
Numerar net utilizat in activitatea de investitii | (212.410.001) | 3.692.083 | ||
Fluxuri de numerar din activitatea de finantare | ||||
Trageri din actiuni emise | 354.163.759 | - | ||
Plati ale imprumuturilor bancare pe termen lung | 26 | (2.461.455) | (2.387.782) | |
Trageri din imprumuturi bancare pe termen scurt | 26 | - | 18.763.934 | |
Plati ale imprumuturilor bancare pe termen scurt | 26 | (140.752.746) | (22.957.436) | |
Plati de leasing | 26 | (41.943.772) | (37.290.045) | |
Dividende platite | 26 | (21.395.289) | (13.981.560) | |
Numerar net utilizat in activitatea de finantare | 147.610.497 | (57.852.889) | ||
Cresterea neta a numerarului si a echivalentelor de numerar | 10.761.539 | 22.674.131 | ||
Numerar si echivalente de numerar la 1 ianuarie | 18 |
26.269.288 | 3.595.157 | |
Numerar si echivalente de numerar la 31 decembrie | 18 | 37.030.827 | 26.269.288 |
Semnat si aprobat la data de 19 aprilie 2022:
Director executiv | Director Financiar | |
Vasile Constantin Catalin | Bascau Sorin |
ENTITATEA CARE RAPORTEAZA SI INFORMATII GENERALE
1. A Informatii generale despre Societate
Aceste situatii financiare sunt situatiile financiare individuale ale AQUILA PART PROD COM S.A. („Societatea" sau „Aquila").
Sediul si activitatile Societății sunt urmatoarele:
Entitate | Sediu | Numar inregistrare Registrul Comertului Cod Unic de Inregistrare | Activitate |
Aquila Part Prod Com S.A. | Strada Malu Rosu nr. 105A, Ploiesti, judetul Prahova, Romania | J29/2790/1994 6484554 | Vanzari cu ridicata de bunuri de consum Prestarea de servicii logistice; Transportul intern si extern de marfuri |
În baza Adunării Generale a Acţionarilor din 8 iunie 2021, Aquila Part Prod Com SA a majorat capitalul social cu 16.975.040 lei prin emisiunea a 1.697.504 acţiuni cu o valoare nominală de 10 lei. Emisiunea de actiuni s-a efectuat contra incorporarii integrale a primei statutare de actiune determinata de fuziunea cu Seca Distribution SRL. În plus, Societatea a modificat valoarea nominală a acțiunilor de la 10 lei la 0,15 lei prin divizarea acțiunilor, numărul total de acțiuni emise de Societate după divizarea acțiunilor fiind de 133.333.600.
In noiembrie 2021, Aquila Part Prod Com S.A. a majorat capitalul social cu 10.000.020 lei prin emisiunea a 66.666.800 actiuni cu o valoare nominaa de 0,15 lei. Actiunile emise au fost utilizate pentru oferta publica inițiala la care Aquila Part Prod Com S.A. a primit suma de 355.157.710 lei (suma bruta: 366.667.400 lei, comision de broker: 11.509.689 lei).
La 31 decembrie 2021 actionarii Societatii sunt domnul Vasile Constantin Catalin si domnul Dociu Alin Adrian, fiecare detinand 33,33 % din Societate si o serie de alti actionari persoane fizice si juridice ce detin 33,34% din actiuni. Numarul de actiuni al Societatii se prezinta astfel:
Actionar | Numar de actiuni | Valoare nominala (RON) | Capital social statutar (RON) |
dl Vasile Constantin Catalin | 66.666.800 | 0,15 | 10.000.020 |
dl Dociu Alin Adrian | 66.666.800 | 0,15 | 10.000.020 |
Alti actionari persoane fizice si juridice | 66.666.800 | 0,15 | 10.000.020 |
Total | 200.000.400 | 30.000.060 |
La 31 decembrie 2020 si 1 ianuarie 2020 actionarii Societatii sunt domnul Vasile Constantin Catalin si domnul Dociu Alin Adrian, fiecare detinand 50 % in fiecare societate. Numarul de actiuni al Societatii se prezinta astfel:
Actionar | Numar de actiuni | Valoare nominala (RON) | Capital social statutar (RON) |
dl Vasile Constantin Catalin | 151.250 | 10 | 1.512.500 |
dl Dociu Alin Adrian | 151.250 | 10 | 1.512.500 |
Total | 302.500 | 3.025.000 |
Filialele Aquila sunt urmatoarele:
Entitate | % participatie la 31 decembrie 2021 | % participatie la 31 decembrie 2020 | % participatie la 1 ianuarie 2020 |
PRINTEX S.A. | 95,75% | 95,75% | 95,75% |
Agirom S.R.L.* | - | 100% | 100% |
Trigor S.R.L. | 100% | - | - |
*AGRIROM S.R.L. a fost absorbită prin fuziune de către AQUILA PART PROD COM S.A. începând cu 1 ianuarie 2021.
1. ENTITATEA CARE RAPORTEAZA SI INFORMATII GENERALE (CONTINUARE)
1. B Declaratia de conformitate
Situaţiile financiare individuale ale Societatii au fost întocmite în conformitate cu cerinţele Standardelor Internaţionale de Raportare Financiară („IFRS") in vigoare la data de raportare a Societatii, respectiv 31 decembrie 2021, emise de către Consiliul pentru Standarde Internaţionale de Contabilitate („IASB") aşa cum au fost acestea adoptate de Uniunea Europeană („UE").
Situaţiile financiare individuale intocmite pentru anul incheiat la 31 decembrie 2021 reprezinta primul set de situatii financiare in care Societatea a aplicat standardele IFRS.
Situatiile financiare sunt intocmite in conformitate cu IFRS 1 „Adoptarea pentru prima data a Standardelor Internationale de Raportare Financiara" intrucat acestea sunt primele situaţii financiare anuale în care entitatea adoptă standardele IFRS.
Anterior, Societatea a întocmit situații financiare statutare individuale în conformitate cu prevederile Ordinului nr. 1802/2014 pentru aprobarea Reglementărilor contabile privind situatiile financiare anuale individuale si situatiile financiare anuale consolidate („Situațiile financiare SCR").Diferenţele majore faţă de situaţiile financiare individuale statutare întocmite conform legislatiei româneşti (Standarde de Contabilitate Româneşti sau „SCR"), astfel încat acestea să fie aliniate cu standardele IFRS, sunt:
metodologie diferită pentru calculul deprecierii expunerilor din creante;
aplicarea standardului IFRS 16 Contracte de leasing cu cerinţele de prezentare aferente;
recunoasterea si măsurarea impozitul pe profit amânat;
prezentarea informaţiilor necesare în conformitate cu IFRS.
Bazele contabilitatii acestor situatii financiare individuale sunt prezentate in Nota 2. Diferentele detaliate dintre situatiile financiare SCR si IFRS sunt prezentate in nota 35.
BAZELE CONTABILITATII
Situatiile financiare individuale sunt intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara adoptate de catre Uniunea Europeana („IFRS-UE"), în conformitate cu cerințele Ordinului Ministerului Finanțelor Publice nr. 2844/2016, cu modificările ulterioare pentru aprobarea reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară adoptate de UE.
Situatiile financiare individuale au fost aprobate si autorizate spre publicare de catre Consiliul de Administratie la data de 22 martie 2022. Situatiile financiare vor fi prezentate pentru aprobarea actionarilor in cadrul adunarii programate in data de 28 aprilie 2022.
Detaliile privind politicile contabile ale Societatii sunt incluse in Nota 6.
Principiul continuitatii activitatii
Situatiile financiare individuale au fost intocmite pe baza principiului continuitatii activitatii, ceea ce presupune ca Societatea isi va putea continua activitatea in viitorul apropiat.
La 31 decembrie 2021 pozitia financiara a Societatii prezinta active curente nete de 320 milioane RON, in principal ca urmare a depozitelor pe termen scurt legate de IPO in valoare de 195 milioane RON, Societatea neavand imprumuturi pe termen scurt. Societatea continua sa tranzactioneze profitabil si sa genereze fluxuri de numerar, astfel managementul Societatii a evaluat ca acesta este capabil sa isi indeplineasca obligatiile pe masura ce devin exigibile.
Pe baza celor descrise mai sus, conducerea a evaluat ca utilizarea principiului privind continuitatea activitatii pentru intocmirea situatiilor financiare individuale este adecvata.
MONEDA FUNCTIONALA SI MONEDA DE PREZENTARE
Aceste situatii financiare individuale sunt prezentate in Lei (RON), care este moneda functionala a Societatii.
Toate informatiile financiare sunt prezentate in RON, cu exceptia cazului in care se indica altfel.
UTILIZAREA RATIONAMENTELOR PROFESIONALE SI A ESTIMARILOR
La intocmirea acestor situatii financiare individuale, conducerea a folosit rationamente, estimari si ipoteze care afecteaza aplicarea politicilor contabile si valoarea raportata a activelor, datoriilor, veniturilor si cheltuielilor. Rezultatele efective pot diferi de aceste estimari. Estimarile si ipotezele care stau la baza acestora sunt revizuite periodic. Revizuirile estimarilor sunt recunoscute prospectiv.
Ipoteze si incertitudini de estimare
Informatii cu privire la ipotezele si incertitudinile datorate estimarilor care ar putea determina ajustari semnificative in perioada urmatoare de douasprezece luni sunt incluse in urmatoarele note:
Notele 6 litera (h) (iii) si 6 (i) (iii) - estimari cu privire la duratele utile de viata a imobilizarilor corporale si necorporale;
Notele 6 litera (m) (i), 22 si 29 (b) - ipoteze si estimari cu privire la determinarea pierderilor de credit previzionate pentru creantele comerciale, imprumuturile acordate partilor afiliate si creantele comerciale pe termen lung de la partile afiliate;
Notele 6 (q), 27 si 32 - recunoasterea si evaluarea provizioanelor si a datoriilor contingente: ipoteze cheie cu privire la probabilitatea si amploarea unei iesiri de resurse; si
Societatea recunoaste transferurile intre nivelurile ierarhiei valorii juste la sfarsitul perioadei de raportare in care a aparut o modificare.
Informatii suplimentare privind ipotezele utilizate pentru determinarea valorilor juste sunt incluse in urmatoarele note:
Nota 29 litera (a) - instrumente financiare; si
BAZELE EVALUARII
Situatiile financiare individuale au fost intocmite pe baza costului istoric.
POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE
Principalele politici contabile folosite în întocmirea acestor situaţii financiare sunt enumerate mai jos.
Venituri din contractele cu clientii
In conformitate cu standardul IFRS 15, veniturile sunt recunoscute atunci cand sau pe masura ce clientul dobandeste controlul asupra bunurilor sau serviciilor prestate, la valoarea care reflecta pretul pe care Socetatea se asteapta sa fie indreptatit sa-l primeasca in schimbul acelor bunuri sau servicii. Veniturile sunt evaluate pe baza contravalorii la care Societatea se asteapta sa aiba dreptul in cadrul unui contract cu un client si exclud sumele colectate in numele unor terti (cum ar fi TVA, accize sau alte impozite legate de vanzare).
Tabelul urmator ofera informatii cu privire la natura si calendarul indeplinirii obligatiilor de executare in contractele cu clientii si politicile conexe de recunoastere a veniturilor.
6 POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (CONTINUARE)
Venituri din contractele cu clientii (continuare)
Natura si indeplinirea obligatiilor de executare | Politici de recunoastere a veniturilor | |
Vanzarea de bunuri | Obligatiile de executare sunt convenite pe baza ordinelor de cumparare primite de la clienti in temeiul contractelor-cadru. In consecinta, fiecare bun suplimentar care urmeaza sa fie livrat pe baza ordinelor de cumparare reprezinta o obligatie de executare distincta. Clientii obtin controlul marfurilor atunci cand marfurile sunt livrate si au fost acceptate la sediul lor. Obligatia de executare este indeplinita la momentul specific. Facturile sunt emise atunci cand marfurile sunt expediate din depozitele Societatii. Avand in vedere faptul ca livrarile se efectueaza in aceeasi tara si folosind reteaua de distributie a Societatii, nu se inregistreaza o perioada semnificativa intre momentul expedierii si cel al livrarii. Societatea ofera reduceri, care sunt incluse in factura emisa. Termenele de plata a facturilor emise variaza intre 15 si 90 de zile. De asemenea, Societatea ofera reduceri bazate pe volum pentru anumite marci de bunuri, volumele pe baza carora sunt stabilite reducerile si procentele aplicate fiind stabilite in contractele cu clientii. Prin urmare, pentru obligatiile de executare indeplinite, Societatea este remunerata cu contraprestatii variabile care includ sumele estimate pentru reducerile care urmeaza sa fie acordate. Societatea estimeaza reducerile care urmeaza sa fie acordate pe baza modelului istoric al volumului vanzarilor, a previziunilor privind volumul vanzarilor si a conditiilor contractuale. Contractele cu clientii sunt intocmite pe baza anuala. Nu exista avansuri sau retineri de plati semnificative. | Veniturile sunt recunoscute atunci cand bunurile sunt livrate si au fost acceptate de clienti la sediul lor (la un moment specific). Societatea recunoaste veniturile atunci cand obligatia de executare este indeplinita, care este momentul in care controlul asupra bunurilor promise este transferat clientilor sai, intr-o suma care reflecta contravaloarea pe care Societatea se asteapta sa fie indreptatit sa o primeasca in schimbul bunurilor respective. Pentru majoritatea aranjamentelor cu clientii Societatii, controlul se transfera catre client la momentul livrarii bunurilor, deoarece, in general, acesta este momentul cand titlul legal, detinerea fizica si riscurile si recompensele legate de bunurile in cauza sunt transferate catre client. Momentul satisfacerii obligatiei de executare nu este supus unui rationament semnificativ. Aquila genereaza venituri in principal din distributia si vanzarea de produse catre clientii sai. In esenta, toate veniturile sunt recunoscute la momentul in care produsul este livrat clientului. Societatea acorda anumitor clienti stimulente pentru vanzari, cum ar fi reduceri sau discounturi, care sunt contabilizate drept contravaloare variabila. Contravaloarea variabila se bazeaza pe sume cunoscute la momentul indeplinirii obligatiei de executare si, prin urmare, necesita un rationament minim. Reducerile pe baza de volum neacordate clientilor inainte de sfarsitul exercitiului financiar sunt recunoscute conform principiului contabilitatii de angajamente. Astfel de reduceri pe baza de volum sunt tratate ca o contravaloare variabila si o estimare a acestora este inclusa in pretul tranzactiei. Sumele reale sunt decontate la facturare. Dupa indeplinirea obligatiilor de executare, Societatea are un drept neconditionat la contravaloarea acestora, astfel cum se prevede in contractele sale cu clientii. Creantele aferente contractelor cu clientii vor fi colectate in general in mai putin de 90 de zile, in conformitate cu termenii de plata. Creantele aferente contractelor cu clientii mai putin pierderile de credit previzionate sunt prezentate in situatia consolidata a pozitiei financiare pe linia de Creante Comerciale. Aquila nu are comisioane semnificative platite care pot fi atribuite direct obtinerii unui anumit contract. |
6 POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (CONTINUARE)
(a) Venituri din contractele cu clientii (continuare)
Natura si indeplinirea obligatiilor de executare | Politici de recunoastere a veniturilor | |
Servicii logistice: servicii de depozitare, manipulare, ambalare | Obligatia de executare consta in prestarea de servicii legate de bunurile clientilor pentru care Societatea asigura distributia. Obligatia de executare este indeplinita pe masura ce Societatea presteaza in mod continuu serviciile logistice. Facturile se emit lunar pe baza documentelor care atesta serviciile prestate de Societate in cursul lunii respective. Termenele de plata a facturilor emise variaza intre 15 si 90 de zile. Contractele cu clientii sunt intocmite pe baza anuala. Nu exista avansuri sau retineri de plati semnificative. | Veniturile sunt recunoscute in timp, deoarece clientul primeste si consuma simultan beneficiile oferite de serviciile prestate de catre Societate pe masura ce acestea sunt executate. Serviciile sunt recunoscute in contabilitate pe baza lunara. |
Servicii de transport | Obligatia de executare consta in transportul marfurilor clientilor de la depozite la comerciantii cu amanuntul. Fiecare transport de marfuri comandat de client reprezinta o obligatie de executare. Obligatia de executare este indeplinita atunci cand transportul este complet. Facturile se emit lunar pe baza documentelor justificative sau a transporturilor finalizate pe parcursul lunii. Termenele de plata a facturilor emise variaza intre 15 si 90 de zile. Contractele cu clientii sunt intocmite pe baza anuala. Nu exista avansuri sau retineri de plati semnificative. | Veniturile sunt recunoscute in momentul in care transportul este complet. |
Venituri si cheltuieli financiare
Veniturile si cheltuielile financiare ale Societatii includ in principal:
venituri din dobanzi;
cheltuieli cu dobanzile; si
castig sau pierdere valutara aferent(a) activelor financiare si datoriilor financiare.
Veniturile din dobanzi sau cheltuielile cu dobanzile sunt recunoscute prin metoda dobanzii efective.
Tranzactii in valuta
Tranzactii valutare
Tranzactiile valutare se convertesc in moneda functionala la cursul de schimb aferent datei fiecarei tranzactii.
Activele si datoriile monetare exprimate in valuta se convertesc in moneda functionala la cursul de schimb la data raportarii. Activele si datoriile nemonetare evaluate la valoarea justa intr-o valuta sunt convertite in moneda functionala la cursul de schimb de la data la care a fost determinata valoarea justa. Diferentele de curs valutar sunt recunoscute in situatia profitului sau pierderii. Elementele nemonetare denominate intr-o valuta si care sunt evaluate pe baza costului istoric nu sunt convertite.
6 POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (CONTINUARE)
Beneficiile angajatilor
Beneficii pe termen scurt ale angajatilor
Beneficiile pe termen scurt ale angajatilor sunt evaluate pe o baza neactualizata si sunt recunoscute drept cheltuiala pe masura ce serviciile aferente sunt prestate. O datorie este recunoscuta la valoarea care se asteapta sa fie platita daca Societatea are o obligatie prezenta, legala sau implicita de a plati aceasta suma pentru servicii furnizate anterior de angajat, iar obligatia poate fi estimata in mod credibil.
Planuri de beneficii determinate
In cursul activitatii normale, Societatea efectueaza plati catre sistemele de pensii de stat in numele angajatilor sai. Toti angajatii Societatii sunt membri ai schemelor de pensii administrate de stat.
Societatea nu gestioneaza niciun alt sistem de pensii sau plan de pensii si, prin urmare, nu are nicio obligatie in ceea ce priveste pensiile. In plus, Societatea nu are obligatia de a furniza beneficii suplimentare pentru angajatii actuali si fostii angajati. Societatea nu dispune de planuri de beneficii determinate.
Impozitul pe profit
Cheltuiala cu impozitul pe profit cuprinde impozitul curent si impozitul amanat. Cheltuiala cu impozitul pe profit este recunoscuta in situatia profitului sau pierderii, cu exceptia cazului in care se refera la combinari de intreprinderi sau la elemente recunoscute direct in capitalurile proprii sau in alte elemente ale rezultatului global.
Impozitul curent
Impozitul curent include impozitul care se asteapta sa fie platit sau primit pentru profitul impozabil sau din pierderea fiscala realizata in anul curent, precum si orice ajustare privind impozitul de platit sau de recuperat aferenta anilor precedenti.
Acesta este determinat utilizand rate de impozitare adoptate sau in mare masura adoptate la data raportarii.
Impozitul amanat
Impozitul amanat este recunoscut pentru diferentele temporare dintre valoarea contabila a activelor si datoriilor utilizata in scopuri de raportare financiara si baza fiscala. Impozitul amanat nu este recunoscut pentru:
diferente temporare privind recunoasterea initiala a activelor sau datoriilor intr-o tranzactie care nu este o combinare de intreprinderi si care nu afecteaza nici profitul sau pierderea contabila, nici profitul sau pierderea fiscala;
diferentele temporare legate de investitiile in filiale, entitati asociate sau entitati controlate in comun, in masura in care Societatea poate exercita control asupra perioade de reversare a diferentelor temporare si este probabil ca acestea sa nu fie reversate in viitorul previzibil; si
diferentele temporare care rezulta din recunoasterea initiala a fondului comercial.
Creantele privind impozitul amanat sunt recunoscute pentru pierderile fiscale neutilizate, creditele fiscale neutilizate si diferentele temporare deductibile, in masura in care este probabila realizarea de profituri fiscale viitoare care sa poata fi utilizate pentru acoperirea acestora. Creantele privind impozitul amanat sunt revizuite la fiecare data de raportare si sunt diminuate in masura in care nu mai este probabila realizarea beneficiului fiscal aferent.
Impozitul amanat este calculat pe baza cotelor de impozitare care se preconizeaza ca vor fi aplicate diferentelor temporare la reversarea acestora, utilizand ratele de impozitare adoptate sau in mare masura adoptate la data raportarii.
Evaluarea impozitului amanat reflecta consecintele fiscale care ar rezulta din modul in care Societatea se asteapta, la data raportarii, sa recupereze sau sa deconteze valoarea contabila a activelor si datoriilor sale.
Creantele si datoriile privind impozitul amanat sunt compensate numai daca sunt indeplinite anumite criterii. Creantele privind impozitul amanat nerecunoscute sunt reevaluate la fiecare data de raportare si recunoscute in masura in care a devenit probabil ca profiturile impozabile viitoare in raport cu care acestea pot fi utilizate sa fie disponibile.
6 POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (CONTINUARE)
Stocuri
Stocurile constau in principal in bunuri destinate revanzarii si alte consumabile.
Costul stocurilor se calculeaza pe baza formulei primul intrat - primul iesit. Costul stocurilor include toate costurile de achizitie si alte costuri suportate pentru aducerea stocurilor in locatia si starea lor actuala.
Stocurile sunt evaluate la minimul dintre cost si valoarea realizabila neta. Valoarea realizabila neta este pretul estimat de vanzare in cadrul operatiunilor normale mai putin costurile de finalizare estimate si costurile estimate necesare pentru realizarea vanzarii.
Imobilizari corporale
Recunoastere si evaluare
Imobilizarile corporale sunt recunoscute initial la cost, care include pretul de achizitie si alte costuri care pot fi atribuite direct achizitiei si care aduc activul in locul si starea necesare pentru utilizarea preconizata.
Dupa recunoasterea initiala, toate elementele de imobilizari corporale sunt evaluate la cost mai putin orice amortizare cumulata si orice pierderi cumulate din depreciere.
In cazul in care parti semnificative ale unui element de imobilizari corporale au vieti utile diferite, acestea sunt contabilizate ca elemente separate (componente majore) de imobilizari corporale.
Orice castig sau pierdere din cedarea unui element de imobilizari corporale este recunoscut in situatia profitului sau pierderii.
Cheltuieli ulterioare
Cheltuielile ulterioare sunt capitalizate numai daca este probabil ca beneficiile economice viitoare asociate cheltuielilor vor intra in cadrul Societatii.
Amortizare
Amortizarea este calculata pentru a diminua costul elementelor de imobilizari corporale, mai putin valoarea reziduala estimata a acestora, utilizand metoda liniara pe durata lor de viata utila estimata, si este recunoscuta in situatia profitului sau pierderii. Terenurile nu sunt amortizate.
Duratele de viata utile estimate ale imobilizarilor corporale sunt dupa cum urmeaza:
Categorie | Durate de viata (ani) |
Cladiri | 20-40 |
Echipamente | 5 |
Echipamente de birou | 14 |
Metodele de amortizare, durata de viata utila si valorile reziduale sunt revizuite la fiecare data de raportare si ajustate corespunzator, daca este cazul.
Reclasificarea in investitii imobiliare
Daca utilizarea unei proprietati imobiliare se schimba de la proprietate imobiliara ocupata de proprietar la investitie imobiliara, proprietatea imobiliara este reclasificata in mod corespunzator.
6 POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (CONTINUARE)
Imobilizari necorporale si fond comercial
Recunoastere si evaluare
Fondul comercial care rezulta din achizitia de filiale este evaluat la cost mai putin pierderile cumulate din depreciere.
Marcile sunt recunoscute numai in cazul combinarilor de intreprinderi.
Marcile si alte active necorporale achizitionate de Societate si care au o durata de viata utila finita sunt evaluate la costul mai putin amortizarea cumulata si orice pierderi cumulate din depreciere.
Cheltuieli ulterioare
Cheltuielile ulterioare sunt capitalizate numai atunci cand cresc beneficiile economice viitoare incorporate in activul specific la care se refera. Toate celelalte cheltuieli, inclusiv cheltuielile privind fondul comercial si marcile comerciale generate intern, sunt recunoscute in situatia profitului sau pierderii pe masura ce sunt efectuate.
Amortizare
Amortizarea se calculeaza pentru a diminua costul elementelor de imobilizari necorporale utilizand metoda liniara pe durata lor de viata utila estimata si este recunoscuta in situatia profitului sau pierderii.
Marcile sunt amortizate pe o perioada cuprinsa intre 5 si 6 ani, conform evaluarii de catre conducere a perioadei in care se asteapta ca vor genera intrari de numerar. Durata de viata utila estimata a programelor informatice este de 3-5 ani.
Metodele de amortizare, durata de viata utila sunt revizuite la fiecare data de raportare si ajustate corespunzator, daca este cazul.
Investitii imobiliare
Investitiile imobiliare sunt recunoscute initial la cost si ulterior la cost mai putin orice amortizare cumulata si orice pierderi cumulate din depreciere.
Societatea utilizeaza metoda de amortizare liniara, cladirile din cadrul investitiilor imobiliare sunt amortizate pe parcursul unei perioade de 20-40 de ani. Terenurile nu sunt amortizate.
Orice castig sau pierdere din cedarea investitiilor imobiliare (calculat ca diferenta intre incasarile nete din cedare si valoarea contabila a elementului) este recunoscut in situatia profitului sau pierderii.
Veniturile din inchirierea de investitii imobiliare sunt recunoscute ca alte venituri din exploatare pe o baza liniara pe durata contractului de leasing. Stimulentele pentru contractele de leasing acordate sunt recunoscute ca parte integranta a venitului total din chirii, pe durata contractului de leasing.
Instrumente financiare
Recunoastere si evaluare initiala
Creantele comerciale si creditele sunt recunoscute initial atunci cand sunt generate. Toate celelalte active financiare si datorii financiare sunt recunoscute initial atunci cand Societatea devine parte la dispozitiile contractuale ale instrumentului.
Un activ financiar (cu exceptia cazului in care este o creanta comerciala fara o componenta de finantare semnificativa) sau o datorie financiara, este evaluat initial la valoarea justa plus, pentru un element care nu este recunoscut la valoarea justa prin situatia profitului sau pierdrii, costurile tranzactiei direct atribuibile achizitiei sau emisiunii sale. O creanta comerciala fara o componenta de finantare semnificativa este evaluata initial la pretul tranzactiei.
6 POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (CONTINUARE)
(j) Instrumente financiare (continuare)
Clasificare si evaluare ulterioara
Active financiare
La recunoasterea initiala, Societatea clasifica un activ financiar ca fiind evaluat la costul amortizat, la valoare justa prin alte elemente ale rezultatului global („FVTOCI") sau la valoare justa prin situatia profitului sau pierderii („FVTPL").
Activele financiare nu sunt reclasificate ulterior recunoasterii lor initiale, cu exceptia cazului in care Societatea isi modifica modelul de afaceri privind managementul activelor financiare, caz in care, toate activele financiare afectate sunt reclasificate in prima zi a primei perioade de raportare dupa modificarea modelului de afaceri.
Un activ financiar este evaluat la costul amortizat daca sunt indeplinite urmatoarele doua conditii si nu este desemnat ca fiind la FVTPL:
• activul este detinut intr-un model de afaceri al carui obiectiv este acela de a detine activul cu scopul de a colecta fluxurile de numerar contractuale; si
• termenii sai contractuali dau nastere in momente specificate la fluxuri de numerar reprezentand exclusiv plata principalului si a dobanzilor aferente principalului neplatit.
Activele financiare care indeplinesc urmatoarele conditii sunt evaluate ulterior la valoarea justa prin alte elemente ale rezultatului global (FVTOCI):
activul financiar este detinut intr-un model de afaceri al carui obiectiv este acela de a detine activul atat pentru colectarea fluxurilor de numerar contractuale, cat si pentru vanzarea acestuia; si
termenii sai contractuali dau nastere in momente specificate la fluxuri de numerar reprezentand exclusiv plata principalului si a dobanzilor aferente principalului neplatit.
In mod implicit, toate celelalte active financiare sunt evaluate ulterior la valoarea justa prin situatia profitului sau pierderii (FVTPL).
La 31 decembrie 2021, 31 decembrie 2020 și 1 ianuarie 2020 Societatea nu deține active financiare clasificate în această categorie.
Active financiare evaluate la costul amortizat
Aceste active sunt recunoscute initial la valoarea justa plus orice costuri de tranzactie atribuibile direct. Ulterior recunoasterii initiale, acestea sunt evaluate la costul amortizat utilizand metoda dobanzii efective. Costul amortizat este diminuat de pierderile din depreciere prin intermediul contului de ajustare a pierderilor. Veniturile din dobanzi, castigurile si pierderile din diferentele de curs valutar si deprecierea sunt recunoscute in situatia profitului sau pierderii. Orice castig sau pierdere din derecunoastere este recunoscuta in situatia profitului sau pierderii.
Datorii financiare - Clasificare, evaluare ulterioara si castiguri si pierderi
Datoriile financiare sunt clasificate ca fiind evaluate la cost amortizat sau la FVTPL.
O datorie financiara este clasificata ca fiind FVTPL daca este clasificata drept detinuta in vederea tranzactionarii, este un instrument financiar derivat sau este desemnata ca atare la recunoasterea initiala. Datoriile financiare clasificate FVTPL sunt evaluate la valoarea justa, iar castigurile si pierderile nete, inclusiv orice cheltuieli cu dobanzile, sunt recunoscute in situatia profitului sau pierderii. La 31 decembrie 2021, 31 decembrie 2020 si 1 ianuarie 2020 Societatea nu are datorii financiare clasificate in aceasta categorie.
Alte datorii financiare sunt evaluate ulterior la cost amortizat utilizand metoda dobanzii efective. Cheltuielile cu dobanzile si castigurile si pierderile din diferentele de curs valutar sunt recunoscute in situatia profitului sau pierderii. Orice castig sau pierdere din derecunoastere este recunoscut, de asemenea, in situatia profitului sau pierderii, toate fiind clasificate la cost amortizat.
Datoriile financiare ale Societatii includ imprumuturile bancare, descoperirile de cont si datoriile comerciale.
6 POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (CONTINUARE)
(j) Instrumente financiare (continuare)
Derecunoastere
Active financiare
Societatea derecunoaste un activ financiar atunci cand drepturile contractuale la fluxurile de trezorerie din activul financiar expira pe baza acordurilor initiale incheiate sau bazate pe acorduri de restructurare, sau transfera dreptul de a primi fluxurile de numerar contractuale intr-o tranzactie in care sunt transferate in mod substantial riscurile si beneficiile asimilate detinerii activului financiar sau in care Societatea nu transfera si nici nu pastreaza in mod substantial toate riscurile si beneficiile asimilate detinerii si nu pastreaza controlul asupra activului financiar.
Societatea incheie tranzactii prin care transfera active recunoscute in situatia pozitiei financiare, dar pastreaza toate sau majoritatea riscurilor si beneficiilor activelor transferate. In aceste cazuri, activele transferate nu sunt derecunoscute.
Atunci cand Societatea schimba cu o contrapartida existenta un instrument de datorie intr-un alt instrument cu termeni substantial diferiti, acest schimb este contabilizat ca o stingere a activului financiar initial si recunoastere a unui nou activ financiar. In mod similar, Societatea contabilizeaza modificarea substantiala a termenilor unui activ existent sau a unei parti a acestuia ca o stingere a activului financiar original si recunoastere a unui nou activ financiar. Se presupune ca termenii sunt substantial diferiti daca valoarea actualizata a fluxurilor de numerar in cadrul noilor conditii, inclusiv orice comisioane platite net de orice comisioane primite si actualizate utilizand rata efectiva initiala difera cu cel putin 10% fata de valoarea actualizata a fluxurilor de numerar ramase ale activului financiar original. Daca modificarea nu este substantiala, diferenta dintre: (1) valoarea contabila a activului financiar inainte de modificare; si (2) valoarea actualizata a fluxurilor de numerar dupa modificare este recunoscuta in profit sau pierdere drept castig sau pierdere aferenta modificarii in „Alte castiguri si pierderi".
Datorii financiare
Societatea derecunoaste o datorie financiara atunci cand obligatiile sale contractuale sunt indeplinite, anulate sau expira. Societatea derecunoaste, de asemenea, o datorie financiara atunci cand termenii sai sunt modificati, iar fluxurile de numerar ale datoriei modificate sunt substantial diferite, caz in care o noua datorie financiara bazata pe termenii modificati este recunoscuta la valoarea justa.
La derecunoasterea unei datorii financiare, diferenta dintre valoarea contabila stinsa si contravaloarea platita (inclusiv orice active nemonetare transferate sau datorii asumate) este recunoscuta in situatia profitului sau pierderii.
Societatea anuleaza datoriile financiare atunci cand si numai cand obligatiile Societatii sunt indeplinite, anulate sau au expirat. Diferenta dintre valoarea contabila a datoriei financiare derecunoscuta si contraprestatia platita si de platit este recunoscuta in profit sau pierdere. Atunci cand Societatea schimba cu un imprumutator existent un instrument de datorie in alt instrument cu termeni substantial diferiti, acest schimb este contabilizat ca o stingere a datoriei financiare initiale si recunoastere a unei noi datorii financiare. In mod similar, Societatea contabilizeaza modificarea substantiala a termenilor unei datorii existente sau a unei parti a acesteia ca o stingere a datoriei financiare initiale si recunoastere a unei noi datorii. Se presupune ca termenii sunt substantial diferiti daca valoarea actualizata a fluxurilor de numerar in conformitate cu noile conditii, inclusiv orice comisioane platite net de orice comisioane primite si actualizate utilizand rata efectiva initiala este diferita cu cel putin 10% fata de valoare actualizata a fluxurilor de numerar ramase ale datoriei financiare initiale. In cazul in care modificarea nu este substantiala, diferenta dintre: (1) valoarea contabila a datoriei inainte de modificare; si (2) valoarea actualizata a fluxurilor de numerar dupa modificare este recunoscuta in profit sau pierdere drept castig sau pierdere aferenta modificariidrept „Alte castiguri si pierderi".
Compensare
Activele financiare si datoriile financiare sunt compensate si valoarea neta prezentata in situatia pozitiei financiare numai atunci cand Societatea are in prezent un drept legal de a compensa aceste sume si intentioneaza sa le deconteze pe o baza neta sau sa realizeze activul si sa plateasca simultan datoria.
6 POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (CONTINUARE)
Capital social
Actiuni ordinare
Actiunile ordinare sunt clasificate in capitaluri proprii. Costurile incrementale care pot fi atribuite direct emisiunii de actiuni ordinare, excluzand orice efecte fiscale, sunt recunoscute ca o deducere din capitalurile proprii. Societatea recunoaste modificarile capitalului social in conformitate cu legislatia aplicabila si dupa aprobarea adunarii generale a actionarilor si inregistrarea in conformitate cu obligatiile legale aplicabile.
Pana la 31 decembrie 2003, economia Romaniei a fost considerata hiperinflationista. In consecinta, capitalul social si rezervele legale constituite inainte de 31 decembrie 2003 au fost ajustate pentru a tine seama de efectele hiperinflatiei pana la acea data, in conformitate cu IAS 29.
Depreciere
Active financiare nederivate
Societatea recunoaste o ajustare pentru pierdere aferenta pierderilor de credit previzionate (ECL) pentru activele financiare evaluate la costul amortizat.
Pierderile de credit previzionate pentru aceste active financiare sunt estimate utilizand o matrice de provizioane bazata pe experienta istorica a Societatii privind pierderile de aceasta natura, pe baza metodei simplificate conform IFRS 9.
Societatea considera ca riscul de credit pentru un activ financiar a crescut semnificativ daca activul financiar este restant cu mai mult de 30 de zile.
Societatea considera ca un activ financiar este in stare de nerambursare atunci cand:
este improbabil ca debitorul sa isi plateasca obligatiile de credit catre Societate, fara ca Societatea sa recurga la actiuni precum executarea garantiei (daca este cazul); sau
activul financiar este restant cu mai mult de 90 de zile.
Evaluarea ECL
IFRS 9 nu prevede o singura metoda de evaluare a ECL-urilor. Metoda utilizata de companie pentru evaluarea ECL-urilor se bazeaza pe o matrice a provizioanelor luand in considerare ratele istorice ale pierderilor. IFRS 9 permite entitatilor să utilizeze masuri practice atunci cand estimeaza ECL-urile pentru creantele comerciale.
Prezentarea ajustarii pentru ECL in situatia pozitiei financiare
Ajustarile pentru pierdere a activelor financiare evaluate la cost amortizat se deduc din valoarea contabila bruta a activelor.
Active depreciate din punct de vedere al creditului de la momentul generarii sau tranzactionarii (active „POCI")
Activele POCI sunt active financiare care sunt depreciate la recunoasterea initiala. Activele POCI sunt inregistrate la valoarea justa la recunoasterea initiala, iar veniturile din dobanzi sunt recunoscute ulterior pe baza unei rate a dobanzii efective ajustate la riscul de credit (EIR). Rata de dobanda efectiva ajustata la riscul de credit este rata dobanzii care, la recunoasterea initiala, actualizeaza fluxurile viitoare de numerar estimate (inclusiv pierderile de credit) la costul amortizat al activului financiar POCI. Ajustarile pentru pierderi ECL sunt recunoscute sau reversate numai in masura in care exista o modificare ulterioara a pierderilor de credit previzionate. Societatea recunoaste modificarile cumulate ale ECL pe durata de viata de la recunoasterea initiala, pe baza mai multor scenarii ponderate in functie de probabilitatea acestora, actualizate cu rata de dobanda efectiva ajustata la riscul de credit.
6 POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (CONTINUARE)
(l) Depreciere (continuare)
Active nefinanciare
La fiecare data de raportare, Societatea analizeaza valorile contabile ale activelor nefinanciare (altele decat stocurile si creantele privind impozitul amanat) pentru a stabili daca exista indicii de depreciere. Daca exista astfel de indicii, atunci valoarea recuperabila a activului este estimata. Fondul comercial este testat anual pentru depreciere.
Pentru testarea deprecierii, activele sunt grupate in cel mai mic grup de active care genereaza intrari de numerar din utilizarea continua, care sunt in mare masura independente de intrarile de numerar ale altor active sau unitati generatoare de numerar. Fondul comercial rezultat dintr-o combinare de intreprinderi este alocat unitatii generatoare de numerar sau grupurilor de unitati generatoare de numerar care se asteapta ca vor beneficia de sinergiile combinarii.
Valoarea recuperabila a unui activ sau a unei unitati generatoare de numerar este maximul dintre valoarea sa de utilizare si valoarea sa justa mai putin costurile de vanzare. Valoarea de utilizare se bazeaza pe fluxurile de numerar viitoare estimate, actualizate utilizand o rata de actualizare inainte de impozitare care reflecta evaluarile curente de piata ale valorii in timp a banilor si ale riscurilor specifice activului sau unitatii generatoare de numerar.
O pierdere din depreciere este recunoscuta daca valoarea contabila a unui activ sau a unei unitati generatoare de numerar depaseste valoarea recuperabila a acestuia.
Pierderile din depreciere sunt recunoscute in profit sau pierdere. Acestea sunt alocate mai intai pentru a reduce valoarea contabila a oricarui fond comercial alocat la unitatea generatoare de numerar si apoi pentru a reduce proportional valoarea contabila a celorlalte active ale unitatii generatoare de numerar.
Pierderea din depreciere aferenta fondului comercial nu este reluata. Pentru alte active, o pierdere din depreciere este reluata numai in masura in care valoarea contabila a activului nu depaseste valoarea contabila care ar fi fost determinata, fara depreciere sau amortizare, daca nu ar fi fost recunoscuta nicio pierdere din depreciere.
Dividende
Dividendele sunt recunoscute ca deduceri din capitalurile proprii in perioada in care distributia lor este aprobata si recunoscuta ca datorie in masura in care nu este platita la data raportarii. Dividendele sunt prezentate in notele explicative la situatiile financiare atunci cand distributia lor este propusa dupa data de raportare si inainte de data emiterii situatiilor financiare.
Provizioane
Un provizion este recunoscut daca, in urma unui eveniment anterior, Societatea are o obligatie prezenta legala sau implicita, care poate fi estimata in mod credibil si este probabil ca o iesire de beneficii economice sa fie necesara pentru a stinge obligatia. Provizioanele sunt determinate actualizand fluxurile de numerar viitoare previzionate utilizand o rata inainte de impozitare care sa reflecte evaluarile curente ale pietei cu privire la valoarea in timp a banilor si riscurile specifice datoriei. Amortizarea actualizarii este recunoscuta ca si cheltuiala financiara.
Active si datorii contingente
O datorie contingenta este:
o obligatie potentiala aparuta ca urmare a unor evenimente anterioare si a carei existenta va fi confirmata doar de aparitia sau neaparitia unuia sau mai multor evenimente viitoare incerte, care nu sunt in totalitate controlate de catre Societate; sau
o obligatie curenta aparuta ca urmare a unor evenimente anterioare, dar care nu este recunoscuta deoarece:
este improbabil ca pentru decontarea obligatiei vor fi necesare iesiri de resurse incorporand beneficii economice; sau
valoarea obligatiei nu poate fi evaluata suficient de credibil.
Datoriile contingente nu sunt recunoscute in situatiile financiare, ci sunt prezentate in note, cu exceptia cazului in care posibilitatea unor iesiri de resurse incorporand beneficii economice nu este probabila.
6 POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (CONTINUARE)
(o) Active si datorii contingente (continuare)
Un activ contingent este un activ potential care apare ca urmare a unor evenimente anterioare si a carui existenta va fi confirmata doar de aparitia sau neaparitia unuia sau mai multor evenimente viitoare incerte, care nu sunt in totalitate controlate de Societate.
Un activ contingent nu este recunoscut in situatiile financiare, ci este prezentat atunci cand o intrare de beneficii economice este probabila.
Leasing
La initierea unui contract, Societatea evalueaza daca acel contract este sau include un contract de leasing. Un contract este sau contine un contract de leasing daca acel contract confera dreptul de a controla utilizarea unui activ identificat, pentru o anumita perioada de timp, in schimbul unei contravalori. Pentru a evalua daca un contract confera dreptul de a controla utilizarea unui activ identificat, Societatea utilizeaza definitia unui contract de leasing din IFRS 16.
Societatea in calitate de locatar
La inceputul sau la modificarea unui contract care contine o componenta de leasing, Societatea aloca contravaloarea din contract fiecarei componente de leasing pe baza pretului individual de vanzare relativ al componentei de leasing. In ceea ce priveste contractele de leasing pentru imobiliare, Societatea a ales sa nu separe componentele care nu sunt destinate contractelor de leasing si sa contabilizeze componentele care sunt si cele care nu sunt destinate contractelor de leasing ca o singura componenta de leasing.
Societatea recunoaste un activ aferent dreptului de utilizare si o datorie care decurge din contractul de leasing la data inceperii contractului de leasing. Activul aferent dreptului de utilizare este evaluat initial la cost, care include valoarea initiala a datoriei care decurge din contractul de leasing ajustata pentru orice plati de leasing efectuate la sau inainte de data inceperii derularii, plus orice costuri initiale directe suportate si o estimare a costurilor de dezmembrare si de eliminare a activului suport sau de restaurare a activului suport sau a locului in care este situat, mai putin orice stimulente pentru contractul de leasing primite.
Activul aferent dreptului de utilizare este ulterior amortizat prin utilizarea metodei liniare de la data inceperii contractului de leasing pana la sfarsitul perioadei de leasing, cu exceptia cazului in care contractul de leasing transfera Societatii proprietatea asupra activului suport la sfarsitul perioadei de leasing sau costul activului aferent dreptului de utilizare reflecta faptul ca Societatea va exercita o optiune de cumparare. In acest caz, activul aferent dreptului de utilizare va fi amortizat pe durata de viata utila a activului suport, care este determinat pe aceeasi baza ca si pentru imobilizarile corporale. In plus, activul aferent dreptului de utilizare este redus periodic prin pierderile din depreciere, daca acestea exista, si ajustat pentru anumite reevaluari ale datoriei care decurg din contractul de leasing.
Datoria care decurge din contractul de leasing este evaluata initial la valoarea actualizata a platilor de leasing la data inceperii contractului de leasing. Actualizarea este efectuata folosind rata dobanzii implicita in contractul de leasing sau, daca aceasta rata nu poate fi determinata imediat, rata marginala de imprumut utilizata de Societate.
Platile incluse in evaluarea datoriei care decurge din contractul de leasing includ:
plati fixe de leasing, inclusiv plati fixe in fond;
plati variabile de leasing care depind de un indice sau de o rata, evaluate initial pe baza indicelui sau a ratei la data inceperii derularii contractului;
sumele care se preconizeaza ca vor fi platite in cadrul unei garantii pentru valoarea reziduala; si
pretul de exercitare al unei optiuni de cumparare daca Societatea are certitudinea rezonabila ca va exercita optiunea, platile de leasing aferente unei perioade optionale de prelungire in cazul in care Societatea este rezonabil de sigur ca va exercita optiunea de prelungire, precum si sanctiunile pentru rezilierea anticipata a unui contract de leasing, cu exceptia cazului in care Societatea este rezonabil de sigur ca nu va rezilia contractul de leasing.
6 POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (CONTINUARE)
(p) Leasing (continuare)
(i) Societatea in calitate de locatar (continuare)
Datoria care decurge din contractul de leasing este evaluata la costul amortizat utilizand metoda dobanzii efective. Societatea foloseste informatii disponibile public pentru a estima rata marginala de imprumut, rata folosita pentru actualizarea fluxurilor de numerar viitoare. Conducerea considera ca informatiile statistice publicate pe website-ul Bancii Nationale a Romaniei (BNR) sunt cele mai relevante cu privire la imprumuturile pe termen mediu si lung acordate de bancile comerciale din Romania in moneda contractelor de leasing. Aceasta este reevaluata atunci cand exista o modificare a platilor viitoare de leasing care rezulta dintr-o modificare a unei rate variabile a dobanzii , daca exista modificari ale estimarilor Societatii cu privire la sumele care se preconizeaza ca vor fi datorate in conformitate cu garantia aferenta valorii reziduale, atunci cand Societatea isi modifica evaluarea privind probabilitatea exercitarii unei optiuni de cumparare, extindere sau reziliere sau atunci cand are loc o revizuire a unei plati de leasing fixa in fond. Ca parte a procesului de reevaluare, Societatea revizuieste rata de actualizare atunci cand reevaluarea este determinata de o modificare a duratei contractului de leasing sau de o modificare a evaluarii unei optiuni de achizitionare a activului suport sau de modificare a platilor de leasing ca urmare a modificarilor unei rate a dobanzii variabile.
Atunci cand datoria care decurge din contractul de leasing este reevaluata in acest mod, se efectueaza o ajustare corespunzatoare a valorii contabile a activului aferent dreptului de utilizare sau se inregistreaza in profit sau pierdere daca valoarea contabila a activului aferent dreptului de utilizare a fost redusa la zero.
Societatea prezinta activele aferente dreptului de utilizare care nu corespund definitiei investitiei imobiliare in categoria „Imobilizari corporale" in situatia pozitiei financiare.
Contracte de leasing pe termen scurt si inchirieri ale unor active de valoare scazuta
Societatea a ales sa nu recunoasca activele aferente dreptului de utilizare si datoriile care decurg din contractele de leasing pentru activele cu valoare mica (mai putin de RON 25.000, echivalentul a 5.000 EUR) si contractele de leasing pe termen scurt, inclusiv echipamentele technologice. Societatea recunoaste platile de leasing asociate acestor contracte de leasing ca o cheltuiala pe o baza liniara pe durata contractului de leasing.
Societatea in calitate de locator
La inceputul sau la modificarea unui contract care contine o componenta de leasing, Societatea aloca contravaloarea din contract fiecarei componente de leasing pe baza preturilor individuale relative.
In cazul in care Societatea actioneaza ca locator, acesta stabileste la inceputul contractului de leasing daca fiecare leasing este un leasing financiar sau un leasing operational.
Pentru a clasifica fiecare contract de leasing, Societatea evalueaza in ansamblu daca contractul de leasing transfera in mare parte toate riscurile si beneficiile aferente dreptului de proprietate asupra activului suport. In acest caz, contractul de leasing este un leasing financiar; daca nu, atunci este vorba despre un leasing operational. In cadrul acestei evaluari, Societatea analizeaza anumiti indicatori, cum ar fi daca contractul de inchiriere este pentru cea mai mare parte a vietii economice a activului.
In cazul in care un angajament contine componente de leasing si de non-leasing, Societatea aplica IFRS 15 pentru a aloca contravaloarea contractului.
Combinari de intreprinderi si fuziuni legale
Combinarile de intreprinderi sunt contabilizate folosind metoda achizitiei atunci cand controlul este transferat. Contravaloarea transferată în cadrul achiziției este, în general, masurata la valoarea justa, la fel ca și activele nete identificabile achiziționate. Orice fond comercial care apare este testat anual pentru depreciere. Orice câștig este recunoscut imediat în profit sau pierdere.
Consideratia transferată nu include sumele legate de decontarea relațiilor preexistente. Astfel de sume sunt în general recunoscute în profit sau pierdere.
Orice consideratie contingentă este evaluată la valoarea justă la data achiziției. Dacă o obligație de a plăti o consideratie contingentă care îndeplinește definiția unui instrument financiar este clasificată in capitaluri proprii, atunci nu este reevaluată și decontarea acesteia este contabilizată în capitalurile proprii. În caz contrar, alte consideratii contingente sunt reevaluate la valoarea justă la fiecare perioada de raportare, iar modificările ulterioare ale valorii juste a consideratiei contingente sunt recunoscute în profit sau pierdere.
6 POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (CONTINUARE)
(q) Combinari de intreprinderi si fuziuni legale (continuare)
În cazul unei fuziuni rezultate în urma unei combinări de întreprinderi, în care societatea-mamă este care va ramane ca urmare a fuziunii, situațiile financiare separate ale societății-mamă sunt o continuare a situațiilor financiare consolidate ale Grupului. Prin urmare, valorile recunoscute în situațiile financiare consolidate devin costul acestor active pentru societatea-mamă. Activele dobândite (inclusiv investițiile în filiale, asociate sau asocieri în participațiune deținute de filiala fuzionată) și datoriile asumate sunt recunoscute la valorile contabile în situațiile financiare consolidate de la data fuziunii. Aceasta include orice fond comercial asociat, active necorporale sau alte ajustări care decurg din evaluarea la valoarea justă la achiziție și care au fost recunoscute atunci când filiala a fost achiziționată inițial, mai puțin amortizarea, amortizarea și pierderile din depreciere ulterioare aferente, după caz.
Diferența dintre sumele alocate activelor și pasivelor în situațiile financiare individuale ale societății-mamă după fuziunea legală și valoarea contabilă a investiției în filiala fuzionată înainte de fuziunea legală este recunoscută direct în capitalurile proprii, prin rezultatul reportat.
Parti afiliate
O parte afiliata este o persoana sau o entitate care este afiliata cu entitatea care isi intocmeste situatiile financiare (denumita „entitatea care raporteaza"):
O persoana sau un membru apropiat al familiei persoanei respective este afiliata unei entitati care raporteaza daca acea persoana:
Detine controlul sau controlul comun asupra entitatii care raporteaza;
Are o influenta semnificativa asupra entitatii care raporteaza; sau
Este un membru al personalului-cheie din conducerea entitatii care raporteaza sau a unei societati-mama a entitatii care raporteaza;
O societate este afiliata unei entitati care raporteaza daca indeplineste una dintre urmatoarele conditii:
entitatea si entitatea care raporteaza sunt membre ale aceluiasi grup (ceea ce inseamna ca fiecare societate-mama, filiala sau filiala membra este afiliata celorlalte entitati);
o entitate este o intreprindere asociata sau o asociere in participatie a celeilalte entitati (sau entitate asociata sau asociere in participatie a unui membru al grupului din care face parte si cealalta entitate);
ambele entitati sunt asocieri in participatie ale aceleiasi parti terte;
o entitate este o asociere in participatie a unei terte parti, iar cealalta entitate este o intreprindere asociata a partii terte;
entitatea este un plan de beneficii post-angajare in beneficiul angajatilor entitatii care raporteaza sau ai unei entitati legate entitatii care raporteaza. Daca chiar entitatea care raporteaza reprezinta ea insasi un astfel de plan, angajatorii care finanteaza planul sunt, de asemenea, legati entitatii care raporteaza;
entitatea este controlata sau controlata in comun de catre o persoana identificata la alin. (a);
persoana identificata la alin. (a) lit. i) are o influenta semnificativa asupra entitatii sau face parte din personalul-cheie din conducerea entitatii (sau din conducerea unei societati-mama a entitatii);
entitatea, sau orice membru al unui grup din care aceasta face parte, furnizeaza entitatii care raporteaza sau societatii-mama a entitatii care raporteaza servicii legate de personalul-cheie din conducerea entitatii respective.
6 POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (CONTINUARE)
Evenimente ulterioare
Evenimentele care au avut loc dupa data de raportare si care furnizeaza informatii suplimentare despre conditiile care existau la data de raportare (evenimente care determina ajustari ale situatiilor financiare) sunt reflectate in situatiile financiare. Evenimentele care au avut loc dupa data de raportare si care ofera informatii despre conditiile aparute ulterior datei de raportare (evenimente care nu determina ajustari ale situatiilor financiare) sunt prezentate in notele la situatiile financiare atunci cand sunt semnificative. Atunci cand ipoteza continuitatii activitatii nu mai este adecvata in timpul sau dupa perioada de raportare, situatiile financiare nu sunt intocmite pe baza principiului continuitatii activitatii.
Profit din exploatare
Profitul din exploatare este rezultatul obtinut din principalele activitati de productie generatoare de venituri ale Societatii, precum si din alte venituri si cheltuieli legate de activitatile de exploatare. Profitul din exploatare exclude rezultatul financiar net si cheltuiala cu impozitul pe profit.
Estimarea valorii juste
„Valoarea justa" inseamna pretul care ar fi primit pentru vanzarea unui activ sau platit pentru transferul unei datorii intr-o tranzactie ordonata intre participantii pe piata la data evaluarii in principal sau, in absenta acesteia, pe piata cea mai avantajoasa la care Societatea are acces la data respectiva. Valoarea justa a unei datorii reflecta riscul sau de neexecutare.
Anumite politici contabile ale Societatii si cerintele de prezentare a informatiilor necesita determinarea valorilor juste atat pentru activele si datoriile financiare, cat si pentru cele nefinanciare (a se vedea nota 4).
Atunci cand acesta este disponibil, Societatea evalueaza valoarea justa a unui instrument utilizand pretul cotat pe o piata activa pentru instrumentul respectiv. O piata este considerata „activa" daca tranzactiile pentru activ sau datorie au loc cu o frecventa si un volum suficiente pentru a furniza informatii privind preturile in mod continuu.
In cazul in care nu exista un pret cotat pe o piata activa, Societatea utilizeaza tehnici de evaluare care maximizeaza utilizarea informatiilor observabile relevante si reduc la minimum utilizarea informatiilor neobservabile. Tehnica de evaluare aleasa include toti factorii pe care participantii pe piata i-ar lua in considerare la stabilirea pretului unei tranzactii.
Cea mai buna dovada a valorii juste a unui instrument financiar la recunoasterea initiala este in mod normal pretul tranzactiei - adica valoarea justa a contraprestatiei date sau primite. In cazul in care Societatea stabileste ca valoarea justa la recunoasterea initiala difera de pretul tranzactiei, iar valoarea justa nu este evidentiata nici printr-un pret cotat pe o piata activa pentru un activ sau o datorie identic(a), nici printr-o tehnica de evaluare pentru care orice date neobservabile sunt considerate nesemnificative in raport cu evaluarea, atunci instrumentul financiar este evaluat initial la valoarea justa si ajustat pentru a amana diferenta dintre valoarea justa la recunoasterea initiala si pretul tranzactiei. Ulterior, aceasta diferenta este recunoscuta in profit sau pierdere pe o baza adecvata pe durata de viata a instrumentului, dar nu mai tarziu de momentul in care evaluarea este sustinuta integral de date observabile privind piata sau cand tranzactia este inchisa.
Costurile IPO
Costurile IPO implică atât emiterea de noi acțiuni, cât și listarea la bursă si sunt contabilizate după cum urmează:
Costurile incrementale care sunt direct atribuibile emiterii de noi acțiuni sunt deduse din capitalul propriu (net de orice beneficiu fiscal pe profit) în conformitate cu IAS 32.37
Costurile care se referă la listarea la bursă, sau nu sunt incrementale și direct atribuibile emiterii de noi acțiuni, sunt înregistrate ca o cheltuială în situația rezultatului global.
Costurile care se referă atât la emiterea de acțiuni, cât și la listare sunt alocate între acele funcții pe o bază rațională și consecventă, în conformitate cu IAS 32.38. În absența unei baze mai specifice de repartizare, o alocare a costurilor comune bazată pe proporția de acțiuni noi emise la numărul total de acțiuni (noi și existente) reprezintă o abordare acceptabilă.
Societatea a efectuat această analiză și a înregistrat, în capitaluri proprii, costuri incrementale direct atribuibile emiterii de noi acțiuni, brute din impozite, în valoare de 13.057.088 lei. Impozitul curent pe venit asociat acestor costuri se ridică la 2.089.134 lei. Din punct de vedere fiscal, aceste costuri sunt în întregime deductibile în anul în care sunt suportate.
ADOPTAREA DE NOI STANDARDE SI INTERPRETARI
Societatea se asteapta ca adoptarea standardelor de raportare financiara de mai jos in vigoare la 1 ianuarie 2022 sau ulterior acestei date sa nu aiba un impact semnificativ asupra situatiilor financiare ale Societatii.
(i) Standarde si interpretari aprobate de UE
Amendamente la IFRS 16 Contracte de leasing „Concesii privind chiria legate de COVID-19" după 30 iunie 2021 - aplicabile pentru perioadele anuale care incep la 1 aprilie 2021 sau ulterior acestei date.
Amendament la IAS 16 Imobilizări corporale Imobilizări corporale - Încasări înainte de utilizarea preconizată - aplicabile pentru perioadele anuale care incep la 1 ianuarie 2022 sau ulterior acestei date.
Amendamente la IAS 37 Provizioane, datorii contingente și active contingente Contracte oneroase - Costul îndeplinirii unui contract - aplicabile pentru perioadele anuale care incep la 1 ianuarie 2022 sau ulterior acestei date.
7 ADOPTAREA DE NOI STANDARDE SI INTERPRETARI (continuare)
Îmbunătățiri anuale la standardele IFRS 2018-2020 ( Amendament la IFRS 9 Instrumente financiare si Amendament la Exemple ilustrative care însoțesc IFRS 16 Contracte de leasing) - aplicabile pentru perioadele anuale care incep la 1 ianuarie 2022 sau ulterior acestei date.
(ii) Standarde si interpretari care nu au fost inca aprobate de UE
Amendamente la IAS 12 Impozitul pe profit Impozitul amânat aferent activelor și datoriilor care rezultă dintr-o singură tranzacție - aplicabile pentru perioadele anuale care incep la 1 ianuarie 2023 sau ulterior acestei date.
Amendamente la IFRS 10 și IAS 28 Vânzare sau aport de active între un investitor și entitatea asociată sau asocierea în participație - amante pe termen nedefinit
Amendamente la IAS 1 Prezentarea situațiilor financiare Clasificarea datoriilor în datorii curente sau datorii pe termen lung - aplicabile pentru perioadele anuale care incep la 1 ianuarie 2023 sau ulterior acestei date.
Amendamente la IAS 1 Prezentarea situațiilor financiare și Declarația practica IFRS nr. 2 Efectuarea unor raționamente privind pragul de semnificație - aplicabile pentru perioadele anuale care incep la 1 ianuarie 2023 sau ulterior acestei date.
Amendamente la IAS 8 Politici contabile, Modificări ale estimărilor contabile și erori - aplicabile pentru perioadele anuale care incep la 1 ianuarie 2023 sau ulterior acestei date.
VENITURI
2021 | 2020 | |
Venituri | 1.857.278.622 | 1.473.582.577 |
Alte venituri | ||
Venituri din chirii | 3.260.618 | 4.834.710 |
Total venituri | 1.860.539.240 | 1.478.417.287 |
Prezentarea veniturilor din contractele cu clientii
2021 | 2020 | |
Distributia de bunuri | 1.723.950.511 | 1.335.324.508 |
Servicii logistice | 73.900.083 | 78.031.609 |
Servicii de transport | 59.428.028 | 60.226.461 |
Total | 1.857.278.622 | 1.473.582.577 |
Prezentarea veniturilor in functie de tara
2021 | 2020 | |
Romania | 1.721.333.234 | 1.366.537.457 |
Germania | 44.877.983 | 32.544.379 |
Olanda | 38.333.443 | 2.414.438 |
Altele | 52.733.961 | 72.086.304 |
Total | 1.857.278.622 | 1.473.582.577 |
8 VENITURI (CONTINUARE)
Prezentarea veniturilor in functie de momentul recunoasterii acestora
2021 | 2020 | |
Produse si servicii transferate la un moment specific | 1.760.797.563 | 1.371.985.179 |
Servicii transferate in timp | 96.481.059 | 101.597.398 |
Total | 1.857.278.622 | 1.473.582.577 |
Luand in considerare faptul ca durata contractelor este de un an, Societatea a aplicat specificatiile paragrafului IFRS 15:121.
ALTE VENITURI
2021 | 2020 | |
Penalitati | 215.227 | 7.000 |
Compensatii din asigurari | 2.478.246 | 3.463.309 |
Venituri din subventii* | 232.229 | 226.200 |
(Pierderea)/castigul net/(a) din cedarea imobilizarilor corporale | 722.147 | (1.424.860) |
Altele* | 1.010.427 | 896.305 |
Total | 4.658.276 | 3.167.954 |
*Alte venituri provin in principal din plati reduse datorate contribuției la fondul de invaliditate ca urmare a achizițiilor de la entități ce angajează persoane cu handicap.
* Veniturile din subventii sunt rezultate din prima de casare primita conform Programului de stimulare a reannoirii parcurilor auto.
ALTE CHELTUIELI DE EXPLOATARE
2021 | 2020 | |
Servicii de audit si consultanta | 1.384.463 | 1.268.504 |
Comisioane bancare si cheltuieli similare | 2.698.948 | 2.309.157 |
Comisioane si taxe | 2.594.119 | 1.704.297 |
Compensatii, amenzi si penalitati | 337.485 | 387.190 |
Cheltuieli de cedare a activelor curente | 5.382.047 | 3.549.683 |
Consultanta generala | 7.501.871 | 4.803.547 |
Servicii de manipulare si depozitare | 776.264 | 681.242 |
Prime de asigurare | 6.320.962 | 6.318.025 |
Servicii IT | 1.354.061 | 1.527.020 |
Marketing si publicitate | 1.096.359 | 873.810 |
Merchandising | 4.862.915 | 16.545.105 |
Alte cheltuieli de exploatare | 8.626.069 | 6.543.591 |
Posta si telecomunicatii | 567.746 | 575.131 |
Chirii | 5.922.686 | 5.122.886 |
Taxe rutiere | 10.361.446 | 11.246.460 |
Servicii de salubritate | 276.118 | 232.676 |
Securitate | 1.522.569 | 1.741.476 |
Taxele de servicii din contractele de închiriere pentru depozitare | 1.823.576 | 839.669 |
Sponsorizari | 2.391.152 | 2.414.000 |
Formarea profesionala si alte cheltuieli cu personalul | 789.129 | 212.801 |
Deplasari | 3.279.936 | 3.301.501 |
Utilitati | 8.378.697 | 4.756.136 |
Total | 79.355.982 | 77.587.511 |
REZULTATUL FINANCIAR
2021 | 2020 | |
Venituri din dobanzi | 1.364.802 | 4.048.463 |
Alte venituri financiare | 44.761 | 2.434.276 |
Total venituri financiare | 1.409.563 | 6.482.739 |
Cheltuieli cu dobanzile | (5.640.249) | (5.957.706) |
Pierderi nete din diferentele de curs valutar | (3.483.648) | (5.147.359) |
Alte cheltuieli financiare | (347.799) | (603.678) |
Total costuri financiare | (9.471.696) | (11.708.743) |
Alte castiguri si pierderi (Nota 22) | - | (5.671.400) |
Rezultatul financiar net | (8.062.133) | (10.897.404) |
Veniturile din dobanzi includ dobanzile aferente imprumuturilor acordate partilor afiliate.
REZULTATUL PE ACTIUNE
Calculul rezultatului pe actiune de baza si diluat are la baza urmatoarele valori ale profitului atribuibil actionarilor ordinari si numarul mediu ponderat al actiunilor ordinare in circulatie:
Profit atribuibil actionarilor ordinari
2021 | 2020 | |
Profitul atribuibil actionarilor Societatii | 63.551.608 | 57.025.310 |
Profitul atribuibil actionarilor Societatii | 63.551.608 | 57.025.310 |
Numarul mediu ponderat al actiunilor ordinare
2021 | 2020 | |
Numarul mediu ponderat al actiunilor ordinare la 31 decembrie | 138.874.167 | 133.333.600 |
Rezultatul pe actiune | 2021 | 2020 |
Rezultatul pe actiune - de baza si diluat (RON) | 0,46 | 0,43 |
BENEFICIILE ANGAJATIILOR
Datoriile si angajamentele pentru beneficiile angajatilor la sfarsitul anului sunt dupa cum urmeaza :
2021 | 2020 | |
Salarii si indemnizatii | 17.044.158 | 14.709.654 |
Contributiile la asigurarile sociale | 5.060.193 | 4.344.774 |
Impozite pe salarii | 951.095 | 759.601 |
Total datorii și angajamente la sfarsitul anului | 23.055.446 | 19.814.029 |
In Romania, toti angajatorii si angajatii, precum si alte persoane, contribuie la sistemele nationale de asigurari sociale. Sistemul de asigurari sociale include pensii, alocatii pentru copii, incapacitatea temporara de munca, riscuri generate de accidente de munca si de boli profesionale, si alte servicii de asistenta sociala, ajutoare de somaj si stimulente pentru angajatorii care creeaza noi locuri de munca.
Cheltuielile privind beneficiile angajatilor sunt urmatoarele:
2021 | 2020 | |
Salarii si indemnizatii | 157.617.607 | 131.373.434 |
Diurne | 12.547.002 | 12.881.182 |
Contributii si cheltuieli sociale | 7.515.690 | 6.483.777 |
Tichete de masa | 9.127.998 | 7.713.545 |
Total cheltuieli privind beneficiile angajatilor in perioada | 186.808.297 | 158.451.938 |
Remuneratia Conducerii Societatii este prezentata in Nota 29.
IMPOZIT PE PROFIT
Pentru a determina impozitul curent si amanat, Societatea ia in considerare impactul pozitiilor fiscale incerte si posibilitatea de a fi datorate taxe si dobanzi suplimentare. Aceasta evaluare se bazeaza pe estimari si ipoteze si poate implica o serie de rationamente profesionale privind evenimente viitoare. Societatea considera ca inregistrarile contabile pentru impozite datorate sunt adecvate pentru toti anii fiscali deschisi, pe baza evaluarii efectuate de conducere luand in calcul diversi factori, inclusiv interpretarea legislatiei fiscale si experienta anterioara. Pot deveni disponibile informatii noi care pot determina Societatea sa modifice rationamentele sale in ceea ce priveste adecvarea datoriilor fiscale existente; astfel de modificari ale datoriilor fiscale vor avea un impact asupra cheltuielii cu impozitul pe profit in perioada in care este efectuata aceasta.
Sume recunoscute in situatia profitului sau pierderii
2021 | 2020 | |
Cheltuiala cu impozitul current al perioadei | 9.708.997 | 8.466.250 |
Cheltuiala/ (Beneficiu) cu impozitul amanat | (874.956) | 314.467 |
Total cheltuiala cu impozitul pe profit | 8.834.041 | 8.780.717 |
14 IMPOZIT PE PROFIT (CONTINUARE)
Reconcilierea ratei de impozitare efective
2021 | 2020 | |||
Profit inainte de impozitare | 72.385.649 | 66.109.832 | ||
Impozit calculat prin aplicarea ratei de impozitare a Societatii | 16% | 11.581.704 | 16% | 10.577.573 |
Rezerva legala | -1% | (586.312) | 0% | (26.154) |
Efectul fiscal al cheltuielilor nedeductibile | 12% | 8.902.068 | 3% | 1.733.501 |
Venituri neimpozabile | -2% | (1.317.390) | -1% | (388.740) |
Credit fiscal - sponsorizari | -2% | (1.201.064) | -4% | (2.810.568) |
Alte ajustări fiscale* | -12% | (8.544.965) | 0% | (304.896) |
Cheltuiala cu impozitul pe profit | 12% | 8.834.041 | 13% | 8.780.717 |
Alte ajustări fiscale*: se referă la impactul fiscal al tranziției IFRS (nefavorabil), recunoasterea in capitaluri proprii a costurilor IPO (favorabile) și ajustările IFRS 16 aferente ratelor pentru contractele de leasing operațional încheiate înainte de luna decembrie 2020 (favorabil).
Modificarea soldurilor impozitului amanat
|
| Sold la 31 decembrie 2020 | ||||
2020 | Sold net la 1 ianuarie 2020 | Recunoscut in situatia profitului sau pierderii | Sold net la 31 decembrie 2020 | Creante privind impozitul amanat | Datorii privind impozitul amanat | |
Imobilizari corporale | 1.318.377 | 45.353 | 1.363.730 | 1.406.246 | (42.516) | |
Imobilizari necorporale | - | - | - | - | - | |
Leasing | 104.216 | (104.216) | - | - | - | |
Ajustari pentru depreciarea creantelor comerciale | 1.501.747 | (289.723) | 1.212.023 | 1.212.023 | - | |
Beneficiile angajatilor | 894.663 | (44.224) | 850.439 | 850.439 | - | |
Rezerva din reevaluare | (1.417.587) | 78.343 | (1.339.244) | - | (1.339.244) | |
Creante / (datorii) privind impozitul amanat | 2.401.415 | (314.467) | 2.086.948 | 3.468.709 | (1.381.760) |
|
| Sold la 31 decembrie 2021 | ||||
2021 | Sold net la 1 ianuarie 2021 | Recunoscut in situatia profitului sau pierderii | Impactul achizitiei de filiale | Sold net la 31 decembrie 2021 | Creante privind impozitul amanat | Datorii privind impozitul amanat |
Imobilizari corporale | 1.363.730 | 1.288.700 | (1.317.885) | 1.334.545 | 1.334.545 | - |
Imobilizari necorporale | - | 330.295 | (330.295) | - | - | - |
Leasing | - | (1.160.829) | 1.160.829 | - | - | - |
Ajustari pentru depreciarea creantelor comerciale |
1.212.023 |
83.866 | 450.891 | 1.746.781 | 1.746.781 | - |
Beneficiile angajatilor | 850.439 | 276.156 | 77.652 | 1.204.247 | 1.204.247 | - |
Rezerva din reevaluare | (1.339.244) | 56.768 | (291.795) | (1.574.271) | - | (1.574.271) |
Creante / (datorii) privind impozitul amanat | 2.086.948 | 874.956 | (250.603) | 2.711.303 | 4.285.573 | (1.574.271) |
STOCURI
31 decembrie 2021 | 31 decembrie 2020 | 1 ianuarie 2020 | |
Consumabile | 730.636 | 530.763 | 470.003 |
Marfuri destinate revanzarii | 127.632.063 | 97.049.479 | 95.100.202 |
Total stocuri | 128.362.699 | 97.580.243 | 95.570.205 |
In cursul anului 2021, costul stocurilor recunoscute drept cheltuiala in situatia profitului sau pierderii este de 1.394.748.837 RON (2020: 1.071.786.887 RON).
CREANTE COMERCIALE
31 decembrie 2021 | 31 decembrie 2020 | 1 ianuarie 2020 | |
Creante comerciale de la terti, valoare bruta | 214.252.740 | 204.168.639 | 173.465.971 |
Creante comerciale de la parti afiliate, valoare bruta | 5.842.129 | 3.419.081 | 3.271.931 |
Ajustari pentru deprecierea creantelor comerciale | (10.917.380) | (8.831.254) | (9.402.793) |
Total creante comerciale, net | 209.177.489 | 198.756.466 | 167.335.109 |
Creantele comerciale pe termen scurt de la partile afiliate sunt prezentate in Nota 29.
Expunerea Societatii la riscul de credit este influentata de caracteristicile individuale ale fiecarui client.
Societatea estimeaza ajustarea pentru deprecierea creantelor comerciale utilizand matricea de provizioane prin referire la experienta anterioara a debitorului si a prin analiza pozitiei financiare curente a debitorului.
Tabelul urmator prezinta profilul de risc al creantelor comerciale pe baza matricei de provizioane a Societatii. Intrucat experienta istorica a pierderii de credit a Societatii nu prezinta modele de pierderi semnificativ diferite pentru diferite segmente de clienti, rata previzionata a pierderilor nu se diferentiaza intre segmentele de clienti ale Societatii.
31 Decembrie 2021 | ||||
Rata medie ponderata previzionata a pierderilor | Valoare bruta | Provizioane pentru clienti incerti | Creante comerciale nete | |
Neajunse la scadenta | 1% | 173.510.586 | (1.742.916) | 171.767.670 |
Cu scadenta depasita intre 1-30 zile | 5% | 33.426.499 | (1.647.563) | 31.778.936 |
Cu scadenta depasita intre 31-60 zile | 28% | 5.382.749 | (1.506.669) | 3.876.080 |
Cu scadenta depasita intre 61-90 zile | 55% | 2.256.037 | (1.238.921) | 1.017.116 |
Cu scadenta depasita peste 90 de zile | 87% | 5.518.998 | (4.781.312) | 737.686 |
Total | 220.094.869 | (10.917.380) | 209.177.489 |
16 CREANTE COMERCIALE (CONTINUARE)
31 Decembrie 2020 | ||||
Rata medie ponderata previzionata a pierderilor | Valoare bruta | Provizioane pentru clienti incerti | Creante comerciale nete | |
Neajunse la scadenta | 0,52% | 151.353.817 | (786.283) | 150.567.535 |
Cu scadenta depasita intre 1-30 zile | 3,58% | 44.682.110 | (1.600.953) | 43.081.157 |
Cu scadenta depasita intre 31-60 zile | 31,76% | 5.171.371 | (1.642.625) | 3.528.746 |
Cu scadenta depasita intre 61-90 zile | 57,04% | 1.357.627 | (774.359) | 583.268 |
Cu scadenta depasita peste 90 de zile | 80,18% | 5.022.794 | (4.027.032) | 995.762 |
Total | 207.587.720 | (8.831.252) | 198.756.468 |
01 Ianuarie 2020 | ||||
Rata medie ponderata previzionata a pierderilor | Valoare bruta | Provizioane pentru clienti incerti | Creante comerciale nete | |
Neajunse la scadenta | 0,63% | 132.723.766 | (838.464) | 131.885.302 |
Cu scadenta depasita intre 1-30 zile | 3,24% | 38.741.721 | (1.255.992) | 37.485.729 |
Cu scadenta depasita intre 31-60 zile | 29,91% | 2.219.834 | (663.970) | 1.555.864 |
Cu scadenta depasita intre 61-90 zile | 53,01% | 1.026.805 | (544.356) | 482.449 |
Cu scadenta depasita peste 90 de zile | 301,12% | 2.025.776 | (6.100.008) | (4.074.232) |
Total | 176.737.902 | (9.402.790) | 167.335.111 |
Reconcilierea dintre soldul initial si soldul final al ajustarilor pentru deprecierea creantelor comerciale este dupa cum urmeaza:
| 2021 | 2020 |
Sold la 1 ianuarie | 8.831.252 | 12.103.162 |
Impactul fuziunii entitatilor sub control comun (Nota 30.2) | 5.123.166 | - |
Ajustari pentru pierdere reluate | (4.321.241) | (1.213.342) |
Creante anulate | (867.073) | (2.136.906) |
Ajustari pentru pierdere recunoscute | 2.151.275 | 78.340 |
Sold la 31 decembrie | 10.917.380 | 8.831.254 |
ALTE CREANTE
31 decembrie 2022 | 31 decembrie 2020 | 1 ianuarie 2020 | |
Concedii medicale de recuperat | 2.290.181 | 1.323.972 | 2.372.739 |
Avansuri acordate angajatilor | 272.924 | 268.493 | 266.034 |
Alte creante | 1.369.537 | 809.618 | 730.132 |
Avansuri pentru stocuri | 25.402.201 | 13.860.097 | 10.761.460 |
Total | 29.334.843 | 16.262.180 | 14.130.365 |
NUMERAR SI ECHIVALENTE DE NUMERAR
18 (a)
31 decembrie 2021 | 31 decembrie 2020 | 1 ianuarie 2020 | |
Conturi curente bancare | 36.254.161 | 25.229.578 | 2.468.476 |
Numerar | 56.191 | 120.125 | 132.133 |
Bilete la ordin si cecuri bancare | 720.475 | 919.585 | 994.548 |
Total numerar si echivalent de numerar | 37.030.827 | 26.269.288 | 3.595.157 |
18 (b) Investiții pe termen scurt
Soldul prezentat de 195.000.000 RON se refera la o parte din sume din IPO care au fost plasate in depozite pe termen scurt (6 luni).
IMOBILIZARI CORPORALE
Miscarile din cadrul imobilizari corporale in 2021 si 2020 sunt dupa cum urmeaza:
Terenuri si cladiri | Instalatii si echipamente | Mobilier si birotica | Imobilizari in curs | Total | ||
Valoarea contabila bruta | ||||||
Sold la 1 ianuarie 2020 | 158.774.950 | 213.592.952 | 14.463.538 | 166.534 | 386.997.974 | |
Intrari | 1.541.396 | 4.772.517 | 153.559 | 588.971 | 7.056.442 | |
Transfer investitii imobiliare | (442.644) | - | - | - | (442.644) | |
Iesiri | (2.530.099) | (31.149.845) | (345.240) | (393.372) | (34.418.557) | |
Sold la 31 decembrie 2020 | 157.343.603 | 187.215.624 | 14.271.856 | 362.132 | 359.193.215 | |
Achizitii prin combinari de intreprinderi | 22.600.559 | 15.137.894 | 418.320 | - | 38.156.773 | |
Intrari | 5.756.586 | 14.689.597 | 232.068 | 1.905.974 | 22.584.225 | |
Transfer investitii imobiliare | (10.218.795) | - | - | - | (10.218.795) | |
Iesiri | (510.179) | (7.777.938) | (6.429) | (1.575.598) | (9.870.143) | |
Sold la 31 decembrie 2021 | 174.971.774 | 209.265.177 | 14.915.816 | 692.508 | 399.845.274 | |
Amortizarea cumulata si pierderile din depreciere | ||||||
Sold la 1 ianuarie 2020 | 62.142.968 | 156.910.235 | 7.267.573 | - | 226.320.776 | |
Amortizare | 21.593.314 | 18.838.568 | 1.267.618 | - | 41.699.501 | |
Amortizarea cumulata a iesirilor | 137.094 | (30.220.146) | (345.241) | - | (30.428.292) | |
Sold la 31 decembrie 2020 | 83.873.377 | 145.528.657 | 8.189.950 | - | 237.591.984 | |
Achizitii prin combinari de intreprinderi | 2.726.812 | 7.329.244 | 207.838 | 10.263.894 | ||
Amortizare | 25.100.039 | 20.490.054 | 1.231.502 | - | 46.821.594 | |
Amortizarea cumulata a iesirilor* | (894.069) | (2.238.406) | (1.831) | - | (3.134.306) | |
Sold la 31 decembrie 2021 | 110.806.159 | 171.109.549 | 9.627.459 | - | 291.543.167 | |
Valoare contabila neta | ||||||
La 1 ianuarie 2020 | 96.631.982 | 56.682.718 | 7.195.965 | 166.534 | 160.677.198 | |
La 31 decembrie 2020 | 73.470.226 | 41.686.967 | 6.081.906 | 362.132 | 121.601.231 | |
La 31 decembrie 2021 | 64.165.615 | 38.155.628 | 5.288.356 | 692.508 | 108.302.107 |
*Include transferurile către investiții imobiliare.
19 IMOBILIZARI CORPORALE (CONTINUARE)
Imobilizarile corporale includ activul aferent dreptului de utilizare cu o valoare contabila neta de 31.552.896 RON la 31 decembrie 2021 (31 decembrie 2020: 34.779.020 RON; 1 ianuarie 2020: 46.983.737 RON) privind echipamentele achizitionate prin leasing si 41.482.745 RON la 31 decembrie 2021 (31 decembrie 2020: 52.338.005 RON; 1 ianuarie 2020: 75.099.067 RON) privind terenurile si cladirile in sistem de leasing care nu corespund definitiei investitiei imobiliare (a se vedea Nota 27).
IMOBILIZARI NECORPORALE SI FOND COMERCIAL
Fond comercial | Marci | Alte active necorporale | Total | |
Valoarea contabila bruta | ||||
Sold la 1 ianuarie 2020 | - | - | 160.750 | 160.750 |
Intrari | - | - | - | - |
Impactul achizitiei prin combinari de intreprinderi (Nota 30) | - | - | - | - |
Sold la 31 decembrie 2020 | - | - | 160.750 | 160.750 |
Intrari | - | - | - | - |
Impactul achizitiei din fuziune (Nota 31) | 5.011.706 | 2.698.926 | - | 7.710.632 |
Iesiri | - | - | - | - |
Sold la 31 decembrie 2021 | 5.011.706 | 2.698.926 | 160.750 | 7.871.382 |
Amortizare cumulata | ||||
Sold la 1 ianuarie 2020 | - | - | 160.750 | 160.750 |
Amortizare | - | - | - | - |
Impactul achizitiei prin fuziune | - | - | - | - |
Sold la 31 decembrie 2020 | - | - | 160.750 | 160.750 |
Amortizare | - | 385.561 | - | |
Achizitie prin combinari de fuziune | - | 771.122 | - | 1.156.683 |
Sold la 31 decembrie 2021 | 1.156.683 | 160.750 | 1.317.433 | |
Valoare contabila neta | ||||
La 1 ianuarie 2020 | - | - | - | - |
La 31 decembrie 2020 | - | - | - | - |
La 31 decembrie 2021 | 5.011.706 | 1.542.243 | - | 6.553.949 |
In urma fuziunii AGRIROM SRL de catre AQUILA PART PROD COM SA, Societatea a recunoscut fond comercial de 5.011.706 RON si marci de 2.698.926 RON (marcile Agrirom pentru produsele alimentare: Gradena, Yachtis, LaMasa si Frisco).
La 31 decembrie 2021, Societatea a efectuat o analiza de depreciere a fondului comercial, care a fost alocat acelei unitati generatoare de numerar formata din distributia si comertul cu alimente, bauturi si tutun efectuate de Agrirom. Rata medie ponderata a costului capitalului este 11,4%, cu o rata de crestere de 2,5%. Chiar si cu o modificare de 1%, nu ar exista depreciere.
Pe baza analizei, fondul comercial nu este depreciat la 31 decembrie 2021.
20 IMOBILIZARI NECORPORALE SI FOND COMERCIAL (CONTINUARE)
Valoarea recuperabila a fondului comercial este determinata pe baza valorii de utilizare determinata in functie de proiectiile fluxurilor de numerar bugetate care acopera o perioada de cinci ani, si de o rata de actualizare inainte de impozitare (rata medie ponderata a costului capitalului) de 11,4% pe an.
Ipotezele cheie utilizate de conducere in stabilirea proiectiilor fluxurilor de numerar bugetate pentru perioada initiala de cinci ani au fost urmatoarele:
Ratele previzionate de crestere a vanzarilor
Rata estimata de crestere a vanzarilor se bazeaza pe experienta anterioara ajustata pentru tendinta actuala de scadere a vanzarilor de produse frigorifice in urmatorii 2 ani, urmata de o tendinta de crestere mai lenta, cu o medie de 5%.
Profitul operational
Profitul operational este prognozat pe baza experientei istorice a marjelor operationale, ajustate pentru impactul tendintelor actuale de reducere urmate de o tendinta de crestere mai lenta in anii urmatori.
Rata de conversie a numerarului
Conversia numerarului este calculata ca raportul dintre fluxul de numerar operational si profitul operational. Managementul estimeaza ratele de conversie a numerarului pe baza experientei istorice.
Fluxurile de numerar dupa perioada de cinci ani au fost extrapolate folosind o rata de crestere in perpetuitate de 2,5% pe an.
Modificarea nefavorabila a ipotezelor de mai sus referitoare la rata de actualizare (rata medie ponderata a costului capitalului), rata de crestere in perpetuitate, cu 1 punct procentual nu determina pierdere de depreciere.
Marcile au fost recunoscute la valoarea justa la data achizitiei Agrirom de catre Societate.
INVESTITII IMOBILIARE
Reconcilierea valorilor contabile
2021 | 2020 | |
Valoarea bruta contabila | ||
Sold la 1 ianuarie | 2.561.096 | 3.003.740 |
Impactul achizitiei de filiale (Nota 31) | 8.086.605 | - |
Intrari | - | - |
Transfer la imobilizari corporale (Nota 19) | 1.459.187 | - |
Iesiri | - | (442.644) |
Sold la 31 decembrie | 12.106.888 | 2.561.096 |
Amortizarea cumulata si deprecierea | ||
Sold la 1 ianuarie | 182.791 | 137.093 |
Amortizare | 735.520 | 45.698 |
Iesiri | - | - |
Sold la 31 decembrie | 918.310 | 182.791 |
Valoarea net contabila | ||
Sold la 1 ianuarie | 2.378.305 | 2.866.647 |
Sold la 31 decembrie | 11.188.577 | 2.378.305 |
Investitiile imobiliare cuprind terenuri si cladiri ale AQUILA PART PROD COM SA care sunt inchiriate catre terte parti.
Compania a efectuat o evaluare internă și a stabilit că valoarea nu a fost modificată semnificativ în 2020 și 2021.
21 INVESTITII IMOBILIARE (CONTINUARE)
Sume recunoscute in situatia profitului sau a pierderii
2021 | 2020 | |
Proprietati generatoare de venituri | 3.260.618 | 4.834.710 |
IMPRUMUTURI ACORDATE PARTILOR AFILIATE SI CREANTE COMERCIALE PE TERMEN LUNG DE LA PARTI AFILIATE
Societatea are imprumuturi acordate partilor afiliate si creante comerciale pe termen lung de la partile afiliate care sunt clasificate drept active financiare depreciate din punct de vedere al creditului de la momentul generarii sau tranzactionarii („POCI").
Imprumuturi acordate partilor afiliate
31 decembrie 2021 | 31 decembrie 2020 | 1 ianuarie 2020 | |
Novadex | 15.121.550 | 18.188.213 | 20.155.231 |
Aquila Agricola | 7.157.250 | 7.429.495 | 5.694.046 |
Aquila Construct | - | 2.261.663 | 2.367.163 |
Best Coffee Solutions | 3.503.183 | 3.831.590 | 3.399.428 |
Nordexim | 32.774.621 | 33.923.738 | - |
Aquila Trade Solutions | 239.481 | 239.481 | 239.481 |
Total | 58.796.085 | 65.874.180 | 31.855.349 |
Partea pe termen scurt | 6.672.011 | 7.618.002 | 2.367.163 |
Partea pe termen lung | 52.124.075 | 58.256.178 | 29.488.186 |
Novadex - contractul cu Novadex a fost incheiat in 2007 pentru o suma initiala de 2.500.000 RON si o scadenta initiala de 2 ani. Ulterior, scadenta contractului a fost prelungita anual cu inca 12 luni. De asemenea, plafonul maxim al imprumutului a fost majorat de mai multe ori pana la limita actuala de 25.000.000 RON.
Scopul imprumutului a fost finantarea activitatilor de exploatare si de investitii (achizitionarea de imobilizari corporale).
La 31 decembrie 2020, a fost semnat un act aditional prin care scadenta imprumutului a fost extinsa pana la 31 decembrie 2028, iar imprumutul a fost convertit din lei (RON) in euro (EUR). In conformitate cu actul aditional, imprumutul se plateste in transe trimestriale, cu dobanda de 1,8% pe an. Imprumutul nu este garantat.
Aquila Agricola - contractul cu Aquila Agricola a fost incheiat in 2007 pentru o suma initiala de 150.000 RON si o scadenta initiala la 31 decembrie 2008. Ulterior, scadenta contractului a fost prelungita anual cu inca 12 luni. De asemenea, plafonul maxim al imprumutului a fost majorat de mai multe ori pana la limita actuala de 15.000.000 RON.
Scopul imprumutului a fost finantarea activitatilor de exploatare si de investitii (achizitionarea de imobilizari corporale).
La 31 decembrie 2020 a fost semnat un act aditional prin care scadenta imprumutului a fost extinsa pana la 31 decembrie 2030, iar imprumutul a fost convertit din lei (RON) in euro (EUR). In conformitate cu actul aditional, imprumutul se plateste in transe trimestriale, cu dobanda de 1,8% pe an. Imprumutul nu este garantat.
Aquila Construct - contractul cu Aquila Construct a fost incheiat in 2013 pentru o suma initiala de 1.000.000 RON si o scadenta initiala de 30 septembrie 2013. Ulterior, scadenta contractului a fost prelungita anual cu inca 12 luni, pana la 31 decembrie 2020. De asemenea, plafonul maxim al imprumutului a fost majorat de mai multe ori pana la limita actuala de 15.000.000 RON. Imprumutul nu este garantat.
Scopul imprumutului a fost finantarea activitatilor de exploatare si de investitii (achizitionarea de imobilizari corporale).
22 IMPRUMUTURI ACORDATE PARTILOR AFILIATE SI CREANTE COMERCIALE PE TERMEN LUNG DE LA PARTI AFILIATE (CONTINUARE)
(a) Imprumuturi acordate partilor afiliate (continuare)
Best Coffee Solutions - contractul cu Best Coffee Solutions a fost incheiat in 2016 pentru o suma initiala de 1 000 000 RON si o scadenta initiala la 30 iunie 2013. Ulterior, scadenta contractului a fost prelungita anual cu inca 12 luni. De asemenea plafonul maxim al imprumutului a fost majorat de mai multe ori pana la limita actuala de 7.000.000 RON.
Scopul imprumutului a fost finantarea activitatilor de exploatare si de investitii (achizitionarea de imobilizari corporale).
La 31 decembrie 2020 a fost semnat un act aditional prin care scadenta imprumutului a fost extinsa pana la 31 decembrie 2030, iar imprumutul a fost convertit din lei (RON) in euro (EUR). In conformitate cu actul aditional, imprumutul se plateste in transe trimestriale, cu dobanda de 1,8% pe an. Imprumutul nu este garantat.
Imprumuturile acordate partilor afiliate sunt clasificate drept active financiare depreciate din punct de vedere al creditului de la momentul generarii sau tranzactionarii („POCI"). In consecinta, Societatea evalueaza ajustarea pentru pierdere din depreciere la o valoare egala cu ECL determinat pentru intreaga durata de viata a activului. Pierderile de credit previzionate aferente imprumuturilor acordate partilor afiliate se determina pe baza intrarilor de numerar asteptate de la fiecare debitor pana la sfarsitul anului 2030, pe baza fluxurilor de numerar viitoare previzionate ale debitorilor. Proiectiile privind fluxurile de numerar viitoare presupun rationamente profesionale si estimari pe baza performantei istorice a partilor afiliate, precum si estimari privind modificarile viitoare ale performantei in baza informatiilor disponibile la data intocmirii acestui set de situatii financiare.
La recunoasterea initiala, valoarea contabila a activelor POCI nu include ajustari din depreciere. In schimb, impactul pierderilor de credit previzionate pe durata de viata a activului sunt incluse in calculul ratei dobanzii efective.
Dacă un activ financiar este achiziționat sau este originat depreciat, la data raportării, doar modificările cumulate ale pierderilor de credit așteptate pe durata de viață de la recunoașterea inițială sunt recunoscute ca o reducere pentru pierderi din depreciere.
Creante comerciale pe termen lung de la parti afiliate
Societatea are creante comerciale pe termen lung de la Nordexim, reprezentand in principal vanzari de aparate automate pentru vanzarea cafelei efectuate inainte de 1 ianuarie 2017.
Valoarea contabila (cost amortizat) | |
Sold la 1 ianuarie 2020 | 33.911.007 |
Sold la 31 decembrie 2020 | - |
Sold la 31 decembrie 2021 | - |
Societatea a clasificat creantele de la Nordexim ca termen lung pe baza asteptarii Societatii de a incasa aceste active intr-o perioada mai lunga de 12 luni.
La 31 decembrie 2020, Societatea a convertit creantele comerciale intr-un imprumut cu o scadenta de 10 ani, pana la 31 decembrie 2030, rambursabil in transe trimestriale, cu o dobanda de 1,8% pe an. Imprumutul nu este garantat si este denominat in euro (EUR).
Creantele pe termen lung de la partile afiliate sunt clasificate drept active financiare depreciate din punct de vedere al creditului de la momentul generarii sau tranzactionarii („POCI"). In consecinta, Societatea evalueaza ajustarea pentru pierdere din depreciere la o valoare egala cu ECL determinat pentru intreaga durata de viata a activului. Pierderile din credit previzionate aferente creantelor pe termen lung de la partile afiliate se determina pe baza intrarilor de numerar asteptate de la debitor pana la sfarsitul anului 2030, pe baza fluxurilor de numerar viitoare previzionate ale debitorului.
CAPITAL SI REZERVE
Capital social
La 31 decembrie 2021 capitalul social este de 30.589.788 RON ( 31 decembrie 2020: 3.614.728 RON, 1 ianaurie 2020: 3.614.728), include efectul retratarii prevazute de aplicarea IAS 29 Raportarea financiara in economiile hiperinflationiste pana la 31 decembrie 2003. Reconcilierea capitalului social se prezinta astfel:
Capital social (valoare nominala) 3.025.000
Retratare conform IAS 29 589.728
Soldul capitalului social retratat la 1 ianuarie 2020 3.614.728
Capital social (valoare nominala) 3.025.000
Retratare conform IAS 29 589.728
Soldul capitalului social retratat la 31 decembrie 2020 3.614.728
Capital social (valoare nominala) 30.000.060
Retratare conform IAS 29 589.728
Soldul capitalului social retratat la 31 decembrie 2021 30.589.788
Numarul de actiuni al Societatii a fost dupa cum urmeaza:
Actiuni ordinare | |||
Numarul de actiuni | 2021 | 2020 | |
In circulatie la 1 Ianuarie | 302.500 | 302.500 | |
Emiterea de actiuni la 10 RON | 1.697.504 | - | |
Impartirea actiunilor de la 10 RON la 0,15 RON | 131.333.596 | - | |
Emiterea de actiuni la 0,15 RON | 66.666.800 | - | |
In circulatie la 31 Decembrie - platite integral | 200.000.400 | 302.500 |
Valoarea nominala a actiunilor este de de 0,15 RON la 31 decembrie 2021 si respectiv 10 RON la 31 decembrie 2020.
Noile acțiuni emise în 2021 au fost prezentate în Nota 1.
Toate actiunile ordinare dau drepturi egale asupra activelor reziduale ale Societatii.
Detinatorii de actiuni ordinare au dreptul la dividende, astfel cum au fost declarate periodic, distribuite din profiturile statutare si au dreptul la un vot pe actiune in cadrul adunarilor generale ale actionarilor. Societatea recunoaste modificarile capitalului social numai dupa aprobarea acestora in cadrul adunarii generale a actionarilor si dupa inregistrarea acestora la Registrul Comertului.
Rezerve legale
Rezervele legale sunt constituite in proportie de 5% din profitul inainte de impozitare conform situatiilor financiare individuale statutare ale societatilor din cadrul Societatii, pana cand rezervele legale totale ajung la 20% din capitalul social varsat al fiecarei societati, in conformitate cu prevederile legale. Aceste rezerve sunt deductibile la calculul impozitului pe profit si nu sunt distribuibile.
Rezervele legale au fost retratate in conformitate cu IAS 29 Raportarea financiara in economiile hiperinflationiste pana la 31 decembrie 2003 (retratarea pentru efectul hiperinflatiei este de 110.255 RON la 31 decembrie 2021, 31 decembrie 2020, 1 ianuarie 2020).
23 CAPITAL SI REZERVE (CONTINUARE)
Acțiuni proprii
Soldul de 991.972 lei se referă la 180.000 de acțiuni proprii rascumparate.
Dividende
Societatea poate distribui dividende numai din profiturile statutare, conform situatiilor financiare individuale intocmite in conformitate cu reglementarile contabile legale.
Dividendele distribuite de Societate sunt urmatoarele:
Distribuirea dividendelor | ||
2021 | 2020 | |
Actionarilor Societatii | 21.395.289 | 13.981.560 |
Total | 21.395.289 | 13.981.560 |
Numarul mediu ponderat al actiunilor | ||
Numarul mediu ponderat al actiunilor ordinare la 31 decembrie | 138.874.167 | 133.333.600 |
Dividende pe actiune | 0,15 | 0,10 |
Din dividendele declarate de Societate, dividendele platite au fost 21.395.289 RON in 2021 si 13.982.760 RON in 2020.
În perioada ianuarie - august 2021, acționarii Societății au aprobat distribuirea de dividende în valoare de 21.395.289 lei astfel: ianuarie (3.076.738 lei), martie (3.252.632 lei) și august (15.065.919 lei) inainte de IPO.
Managementul capitalului
Societatea isi gestioneaza capitalul astfel incat sa se asigure ca entitatile Societatea vor putea continua sa functioneze in mod normal si sa maximizeze profiturile actionarilor, prin optimizarea soldurilor datoriilor si capitalurilor proprii.
Structura capitalului Societatii cuprinde datorii, care includ imprumuturi, numerar si echivalente de numerar, precum si capitalurile proprii care pot fi atribuite actionarilor Societatii. Capitalurile Societatii cuprind capitalul social, rezervele si rezultatul reportat.
Managementul riscului de capital al Societatii include o revizuire periodica a structurii capitalurilor. In cadrul acestei revizuiri, conducerea ia in considerare costul capitalului si riscul asociat fiecarei clase de capitaluri. Societatea isi echilibreaza structura generala a capitalului prin plata dividendelor, prin emiterea de noi actiuni, precum si prin contractarea de noi datorii sau prin stingerea celor existente.
Societatea monitorizeaza capitalul pe baza gradului de indatorare. Acesta se determina ca datoria neta raportata la totalul capitalurilor proprii. Datoria neta se determina ca totalul imprumuturilor mai putin numerarul si echivalentele de numerar.
In RON | 31 decembrie 2021 | 31 decembrie 2020 | 1 ianuarie 2020 |
Imprumuturi si leasing | 71.304.160 | 204.596.761 | 233.767.139 |
Mai putin: Numerar si solduri bancare | (37.030.827) | (26.269.288) | (3.595.157) |
Datorie neta | 34.273.333 | 178.327.473 | 230.171.982 |
Total capitaluri proprii | 492.673.357 | 94.737.423 | 52.228.735 |
Gradul de indatorare | 0,07 | 1,88 | 4,41 |
DATORII COMERCIALE
31 decembrie 2021 | 31 decembrie 2020 | 1 ianuarie 2020 | |
Datorii comerciale catre terti | 197.283.234 | 207.684.908 | 210.257.460 |
Datorii comerciale catre parti afiliate | 390.493 | 10.023 | 29.487 |
Sume de restituit clientilor | 23.196.455 | 15.380.166 | 7.890.145 |
Total | 220.870.182 | 223.075.097 | 218.177.092 |
Portiune termen scurt | 219.181.346 | 219.796.783 | 212.629.988 |
Portiune termen lung | 1.688.836 | 3.278.314 | 5.547.104 |
Datoriile comerciale catre partile afiliate sunt prezentate in Nota 29.
Sumele de restituit clientilor reprezinta discounturi de volum estimate la sfarsitul exercitiului financiar ce trebuie acordate clientilor conform contractelor incheiate. Aceste discounturi sunt facturate catre clienti in urmatorul exercitiu financiar.
Datoriile comerciale pe termen lung la 31 decembrie 2021, 31 decembrie 2020 si la 1 ianuarie 2020 reprezinta datorii catre Felix Development pentru achizitionarea de catre AQUILA PART PROD COM SA a unui depozit localizat in Ploiesti. Contractul a fost incheiat la 27 martie 2017, pretul tranzactiei fiind de 3 milioane EUR (14,5 milioane RON) si se plateste in transe lunare egale pana in aprilie 2023.
ALTE DATORII
31 decembrie 2021 | 31 decembrie 2020 | 1 ianuarie 2020 | |
TVA de plata | 5.628.624 | 2.794.263 | 5.254.928 |
Creditori diversi | 1.369.778 | 391.193 | 162,998 |
Alte datorii catre parti afiliate | - | - | 614.777 |
Alte datorii | 3.091.974 | 5.032.025 | 194.874 |
Total | 10.090.376 | 8.217.481 | 6.227.577 |
Alte datorii catre parti afiliate sunt prezentate in Nota 29.
IMPRUMUTURI BANCARE
Imprumuturi bancare pe termen lung
2021 | 2020 | |
Sold la 1 ianuarie | 6.863.198 | 9.113.690 |
Rambursari | (2.461.455) | (2.387.782) |
Efectul variatiilor de curs valutar | 110.923 | 137.290 |
Sold la 31 decembrie | 4.512.666 | 6.863.198 |
Portiune pe termen scurt | 2.461.455 | 2.422.305 |
Portiune pe termen lung | 2.051.211 | 4.440.893 |
26 IMPRUMUTURI BANCARE (CONTINUARE)
(a) Imprumuturi bancare pe termen lung (continuare)
In februarie 2019, AQUILA PART PROD COM SA a contractat un imprumut pe termen lung in valoare de 2.280.000 EUR cu Raiffeisen Bank pentru a finanta achizitionarea AGRIROM SRL. Imprumutul se ramburseaza in 55 de rate lunare egale pana la 31 octombrie 2023. Rata dobanzii este de 1 M EURIBOR + 2,75 %. Soldul imprumutului la 31 decembrie 2021 este de 911.999 EUR iar la 31 decembrie 2020 este de 1.409.455 EUR, din care 497.455 EUR cu scadență de 1 an.
Imprumutul este garantat cu conturile bancare ale AQUILA PART PROD COM SA la Raiffeisen Bank.
In decembrie 2021, Aquila Part Prod Com SA a contractat un împrumut pe termen lung in valoare de 5.000.000 EUR cu BERD pentru finantarea diferitelor proiecte (software - 28%, echipamente - 36%, cheltuieli de marketing - 13% si capital de lucru - 23%). La 31 decembrie 2021 nu a fost trasa nicio suma din acest imprumut.
Imprumutul este garantat cu 5% din valoarea actiunilor membrilor fondatori.
Imprumuturi bancare pe termen scurt
Entitate | Creditor | Scadenta | 31 decembrie 2021 | 31 decembrie 2020 | 1 ianuarie 2020 |
AQUILA PART PROD COM SA | Unicredit Bank | august 2021/20/19/18/17 | - | 64.922.088 | 87.879.524 |
EximBank | august 2021/20/19/18/17 | - | 14.976.669 | 9.366.724 | |
Raiffeisen Bank | iunie 2021/20/19/18/17 | - | 60.853.989 | 47.700.000 | |
Total | - | 140.752.746 | 144.946.248 |
La 31 decembrie 2021, Societatea dispune de facilitati de credit pe termen scurt insa balanta este o. La 31 decembrie 2020 si la 1 ianuarie 2020 situatia facilitatilor de credit pe termen scurt este urmatoarea:
AQUILA PART PROD COM SA
Unicredit Bank: linie de credit de tip multicurrency (RON, EUR) contractata in 2015 impreuna cu Seca DISTRIBUTION SRL, cu o limita de 24.200.000 EUR. Creditul include 2 facilitati:
Facilitatea A cu o limita de 13.350.000 EUR pentru finantarea cheltuielilor generale si emiterea de scrisori de garantie bancare si de acreditive. Aceasta facilitate este valabila pana la 31 mai 2022. Rata dobanzii este ON EURIBOR + 2,25 % pentru Euro si ON ROBOR + 2 % pentru Ron. Suma utilizată din această facilitate la 31 decembrie 2021 este 0 (31 decembrie 2020: 13.332.667 EUR; 1 ianuarie 2020: 11.553.877 EUR)..
Facilitatea B (nemonetara) cu o limita de 10.850.000 EUR pentru emiterea de scrisori de garantie bancara. Aceasta facilitate este valabila pana la 31 mai 2022. Suma utilizată din această facilitate la 31 decembrie 2021 este de 10.163.439 EUR; 31 decembrie 2020 este de 10.716.359 EUR; 1 ianuarie 2020 este de 10.378.699 EUR.
Creditul este garantat de AQUILA PART PROD COM SA cu creante comerciale de la anumiti clienti, conturi bancare la Unicredit Bank, vehicule si anumite bunuri achizionate pentru revanzare. Creditul este, de asemenea, garantat de Novadex, o parte afiliata, actionari si alte persoane fizice afiliate. Valoarea contabila a activelor gajate ca garantii reale este prezentata in Nota 26 (c).
EximBank: facilitate de credit de tip multicurrency (RON, EUR), contractata in 2014, include o linie de credit revolving si un mecanism de emitere de scrisori de garantie bancara, cu o limita de 3.080.000 EUR. Rata dobanzii este de 1M EURIBOR + 2,25 % pentru Euro si 1M ROBOR + 1,5 % pentru Ron. Facilitatea este valabila pana la 3 august 2022. Soldul creditului la 1 ianuarie 2020 este 1.960.000 EUR. Suma utilizată la 31 decembrie 2020 este de 3.075.670 EUR, iar la 31 decembrie 2021: 0 EUR.
Imprumutul este garantat de AQUILA PART PROD COM SA cu conturile bancare deschise la EximBank, anumite bunuri achizitionate pentru revanzare si creante comerciale de la anumiti clienti. Imprumutul este garantat, de asemenea, si de actionari, precum si de o contragarantie de stat de 1.078.000EUR. Valoarea contabila a activelor gajate ca garantii reale este prezentata in Nota 26 (c).
Facilitatea B (nemonetara) cu o limită de 8.000.000 EUR pentru emiterea scrisorilor de garanție bancare. Această facilitate este valabilă până la 14 iulie 2023. Suma utilizată din această facilitate la 31 decembrie 2021 este de 6.454.319 EUR; 31 decembrie 2020 este de 7.061.005 EUR; 1 ianuarie 2020 este de 6.220.000 EUR.
26 IMPRUMUTURI BANCARE (CONTINUARE)
(b) Imprumuturi bancare pe termen scurt (continuare)
Raiffeisen Bank: facilitate de tip overdraft cu o limita de 13.500.000 EUR, contractata in 2005. Rata dobanzii este O/N EONIA + 2,25 % pentru Euro si O/N ROBOR + 1,5 % pentru Ron. Durata de valabilitate a facilitatii este pana la 30 iunie 2022. Suma utilizata la 1 ianaurie 2020 este de 9.980.541 EUR.
Contractul prevede ca urmatorii indicatori financiari sa fie indepliniti de AQUILA PART PROD COM SA: rata capitalului propriu (capital propriu/active totale) > 20%, calculata pe baza situatiilor financiare statutare individuale ale Aquila Part Prod Com.
Imprumutul este garantat de AQUILA PART PROD COM SA cu conturi bancare deschise la Raiffeisen Bank, bunuri achizitionate pentru revanzare, creante comerciale de la anumiti clienti si anumite terenuri si cladiri. Imprumutul este, de asemenea, garantat de PRINTEX SA, filiala a Aquila, Novadex, Nordexim si Aquila Agricola, parti afiliate si actionari. Valoarea contabila a activelor gajate ca garantii reale este prezentata in Nota 26 (c).
AQUILA PART PROD COM SA dispune de o facilitate de credit nemonetara pentru emiterea de scrisori bancare de garantie contractata cu Raiffeisen Bank in 2014, cu o limita de 4.500.000 EUR valabila pana la 30 iunie 2023. Facilitatea a fost utilizata integral de AQUILA PART PROD COM SA.
Banca Transilvania: linie de credit contractată în 2018 pentru finanțarea fondului de rulment, în valoare de 4.000.000 EUR. Rata dobânzii este 1M EURIBOR + 2,45%. Creditul este valabil până la 28 septembrie 2022. Soldul împrumutului la 31 decembrie 2021 este de 0 EUR; 31 decembrie 2020 este de 3.897.006 EUR ( 1 ianuarie 2020: 3.894.782).
Împrumutul este garantat cu stocuri, creanțe comerciale de la anumiți clienți, și încasări de numerar existente și viitoare și conturi bancare la Banca Transilvania, iar de către AQUILA PART PROD COM SA cu încasări de numerar existente și viitoare și conturi bancare la Banca Transilvania. Valoarea contabilă a activelor gajate drept garanție este prezentată în Nota 26 (c).
Garantii
In ceea ce priveste imprumuturile prezentate mai sus, Societatea a constituit in baza contractelor de imprumuturi semnate urmatoarele garantii in favoarea bancilor pentru imprumuturi si scrisori de garantie bancara ca parte a acordurilor cu bancile:
31 decembrie 2021 | 31 decembrie 2020 | 1 ianuarie 2020 | |
Imobilizari corporale si investitii imobiliare | 6.891.436 | 7.010.226 | 21.420.057 |
Stocuri | 85.848.799 | 87.251.156 | 88.803.864 |
Creante comerciale | 146.212.328 | 143.325.015 | 112.221.183 |
Numerar si echivalente de numerar | 36.254.161 | 25.229.578 | 2.180.401 |
26 IMPRUMUTURI BANCARE (CONTINUARE)
Reconcilierea miscarilor datoriilor in fluxurile de numerar generate de activitatea de finantare
Datorii | Capitaluri proprii | |||
Imprumuturi bancare pe termen lung | Imprumuturi bancare pe termen scurt | Leasing | Rezultat reportat | |
Sold la 1 ianuarie 2020 | 9.113.690 | 144.946.252 | 79.707.197 | 27.160.447 |
Modificarea fluxurilor de numerar rezultata din finantare: | ||||
Plati ale imprumuturilor bancare | (2.387.782) | (4.193.506) | - | - |
Plata aferenta contractelor de leasing | - | - | (20.886.536) | - |
Total modificari fluxuri de numerar rezultate din finantare | (2.387.782) | (4.193.506) | (20.886.536) | - |
Efectul variatiilor de curs valutar: | 137.290 | - | - | - |
Alte modificari: | ||||
In legatura cu datoriile | ||||
Contracte de leasing noi | - | - | 690.255 | - |
Cheltuieli cu dobanzile | 1.377.657 | 1.946.843 | 2.633.205 | - |
Dobanzi platite | (1.377.657) | (1.946.843) | (2.633.205) | - |
Modificari ale contractului de leasing | - | - | (2.530.099) | - |
Dividende platite | - | - | - | (13.981.560) |
Total alte modificari legate de datorii | - | - | - | 56.326.788 |
Sold la 31 decembrie 2020 | 6.863.198 | 140.752.746 | 56.980.817 | 69.505.675 |
Datorii | Capitaluri proprii | |||
Imprumuturi bancare pe termen lung | Imprumuturi bancare pe termen scurt | Leasing | Rezultat reportat | |
Sold la 1 ianuarie 2021 |
6.863.198 |
140.752.746 | 56.980.817 |
69.505.675 |
Modificarea fluxurilor de numerar rezultata din finantare: | ||||
Plati ale imprumuturilor bancare | (2.461.455) | (140.752.746) | - | - |
Plata aferenta contractelor de leasing | - | - | (5.878.020) | - |
Total modificari fluxuri de numerar rezultate din finantare | (2.461.455) | (140.752.746) | (5.878.020) | - |
Efectul variatiilor de curs valutar: | 110.923 | - | - | - |
Alte modificari: | ||||
In legatura cu datoriile | ||||
Contracte de leasing noi | - | - | 12.373.670 | - |
Cheltuieli cu dobanzile | 1.195.285 | 2.237.739 | 2.207.226 | - |
Dobanzi platite | (1.195.285) | (2.237.739) | (2.207.226) | - |
Modificari ale contractului de leasing | - | - | 3.315.027 | - |
Dividende platite | - | - | - | (21.395.289) |
Total alte modificari legate de datorii | - | - | - | 60.892.818 |
Sold la 31 decembrie 2021 |
4.512.666 |
- | 66.791.494 | 109.003.204 |
LEASING
Contracte de leasing in care Societatea are calitatea de locatar
La evaluarea aplicarii IFRS 16 Leasing, Societatea a luat in considerare urmatoarele criterii pentru a determina daca acordurile contin leasinguri:
a) Locatarul are dreptul de a obtine in esenta toate beneficiile economice din utilizarea activului identificat; si
b) Locatarul are dreptul de a dispune cu privire la utilizarea activului identificat.
Societatea inchiriaza depozite si spatii de birouri. Contractele de leasing se deruleaza de obicei pe o perioada cuprinsa intre 5 si 10 ani. In plus, Societatea inchiriaza vehicule de transport. Contractele de leasing se deruleaza de obicei pe o perioada de 5 ani. Majoritatea contractelor de leasing transfera dreptul de proprietate asupra activului suport la sfarsitul duratei contractului de leasing.
In cazul contractelor de leasing fara transferul dreptului de proprietate asupra activului suport la sfarsitul duratei contractului de leasing, o parte din aceste contracte includ optiuni de reinnoire, care pot fi aplicate daca Societatea anunta locatorul cu mai mult de 12 luni inainte de incheierea duratei initiala a contractului de leasing. Reinnoirea si prelungirea termenului trebuie convenite de ambele parti prin semnarea unui act aditional. Avand in vedere ca atat reinnoirea, cat si noua durata a contractului de leasing trebuie aprobate si de catre locator, Societatea nu a luat in considerare nicio optiune de reinnoire in determinarea perioadei de leasing.
Societatea a determinat rata marginala de imprumut pe baza ratei dobanzii aplicata de institutiile financiare entitatilor similare pentru imprumuturi cu aceleasi caracteristici ca si contractele de leasing (in ceea ce priveste moneda si scadenta).
Societatea nu include in platile de leasing costurile suportate in legatura cu leasingul care nu fac parte din costul activului suport aferent dreptului de utilizare (cum ar fi intretinerea sau asigurarea).
Mai jos sunt prezentate informatii privind contractele de leasing in care Societatea are calitatea de locatar.
Activ aferent dreptului de utilizare
Activul aferent dreptului de utilizare legate de proprietatile (terenuri si cladiri) inchiriate care nu corespund definitiei investitiilor imobiliare sunt prezentate ca imobilizari corporale.
2021 | Terenuri si cladiri | Echipamente (vehicule de transport) | Total |
Sold la 1 ianuarie | 52.338.005 | 34.779.020 | 87.117.025 |
Amortizare | (23.608.988) | (15.185.207) | (38.794.196) |
Impactul fuziunii | 6.997.633 | 2.026.482 | 9.024.115 |
Intrari de active aferente dreptului de utilizare | 2.984.093 | 9.389.577 | 12.373.670 |
Modificarile activelor aferente dreptului de utilizare | 2.772.003 | 543.024 | 3.315.027 |
Sold la 31 decembrie | 41.482.745 | 31.552.896 | 73.035.641 |
2020 | Terenuri si cladiri | Echipamente (vehicule de transport) | Total |
Sold la 1 ianuarie | 75.099.067 | 49.602.687 | 124.701.754 |
Amortizare | (20.921.218) | (14.823.668) | (35.744.886) |
Intrari de active aferente dreptului de utilizare | 690.255 | - | 690.255 |
Modificarile activelor aferente dreptului de utilizare | (2.530.099) | - | (2.530.099) |
Sold la 31 decembrie | 52.338.005 | 34.779.020 | 87.117.024 |
27 LEASING (CONTINUARE)
Sume recunoscute in situatia profitului sau pierderii
2021 | 2020 | |
Dobanzi aferente contractelor de leasing | 2.207.226 | 2.699.504 |
Cheltuieli aferente contractelor de leasing pe termen scurt sau cu valoare mica | 5.922.686 | 5.122.886 |
Contracte de închiriere cu valoare mică în valoare de 698.757 lei, închiriere pe termen scurt în valoare de 939.383 lei și neînchiriate (comision variabilă și serviciu) în valoare de 4.284.546 lei
Valori recunoscute in situatia fluxurilor de numerar
2021 | 2020 | |
Iesiri de numerar aferente contractelor de leasing | (41.943.772) | (37.290.045) |
Contracte de leasing in care Societatea are calitatea de locator
Societatea inchiriaza active clasificate ca investitii imobiliare constand in proprietatile sale detinute. Toate contractele de leasing sunt clasificate drept contracte de leasing operational din perspectiva locatorului, deoarece nu transfera in esenta toate riscurile si beneficiile aferente dreptului de proprietate asupra activelor. Societatea se asigura prin clauzele contractuale ca locatorul retine drepturile de proprietate si ca locatarii vor returna activele inchiriate in aceeasi stare ca la momentul preluarii acestora in leasing.
Platile de leasing neactualizate care sunt scadente dupa data de raportare se prezinta astfel:
31 decembrie 2021 | |
Mai putin de un an | 410.956 |
De la 1 la 2 ani | 392.830 |
De la 2 la 3 ani | 331.912 |
De la 3 la 4 ani | 247.452 |
De la 4 la 5 ani | 247.452 |
Peste 5 ani | 247.452 |
Total | 1.878.054 |
Pentru perioadele de raportare anterioare, Societatea nu a avut investiții imobiliare închiriate în calitate de locator.
INVESTITII IN SUBSIDIARE
31-Dec | 31-Dec | 1-Jan | |
2021 | 2020 | 2020 | |
Investment in Printex | 3.523.057 | 3.523.057 | 3.523.057 |
Investment in Agrirom* | - | 13.554.315 | 13.554.315 |
Investment in Trigor | 22.400.000 | - | - |
Investments in subsidiaries | 25.923.057 | 17.077.372 | 17.077.372 |
Investițiile în filiale sunt reprezentate de investițiile Societății în Printex S.R.L , Agrirom și Trigor AVD S.R.L. În 2021, Agrirom a fuzionat cu Aquila (vezi nota 31). La 19 mai 2021 Societatea a obtinut controlul asupra Trigor AVD S.R.L. în timp ce Printex a fost filiala companiei de la tranziție.
INSTRUMENTE FINANCIARE - VALORI JUSTE SI MANAGEMENTUL RISCURILOR
Clasificari contabile si valori juste
Pentru activele depreciate din punct de vedere al creditului de la momentul generarii sau tranzactionarii - imprumuturile acordate partilor afiliate si creantele comerciale pe termen lung de la partile afiliate, valoarea contabila a activelor financiare reprezinta o aproximare a valorii juste. Pentru imprumuturile bancare, costurile incrementale nu sunt semnificative, dobanda se bazeaza pe rate variabile ale dobanzii si valoarea contabila se apropie de valoarea justa.
Managementul riscului financiar
Societatea este expusa urmatoarelor riscuri care rezulta din utilizarea instrumentelor financiare:
riscul de credit
riscul de lichiditate; si
riscul de piata
Riscul de credit
Riscul de credit reprezinta riscul ca Societatea sa inregistreze o pierdere financiara daca un client sau o contrapartida la un instrument financiar nu isi indeplineste obligatiile contractuale, fiind in principal generat de creantele comerciale ale Societatii, creantele comerciale pe termen lung de la parti afiliate si imprumuturile acordate partilor afiliate.
Valoarea contabila a activelor financiare reprezinta expunerea maxima la riscul de credit.
Cadrul actual de clasificare a riscului de credit al Societatii cuprinde urmatoarele categorii:
Categorie | Descriere | Baza pentru recunoasterea pierderilor de credit previzionate (ECL) |
Active financiare performante | Contrapartida prezinta un risc scazut de neplata si nu are o intarziere la plata de peste 30 de zile fata de data scadenta. | Matrice pentru calculul pierderilor din depreciere |
Active financiare Incerte | Suma este restanta cu mai mult de 30 de zile sau a existat o crestere semnificativa a riscului de credit de la recunoasterea initiala | Matrice pentru calculul pierderilor din depreciere |
Active financiare neperformante | Suma este restanta cu mai mult de 90 de zile sau exista dovezi care indica faptul ca activul este depreciat din punct de vedere al creditului. | Matrice pentru calculul pierderilor din depreciere |
Active financiare POCI | Active financiare care sunt depreciate din punct de vedere al creditului de la momentul generarii sau tranzactionarii. | ECL calculate pe durata de viata |
Active financiare derecunoscute | Exista dovezi care indica faptul ca debitorul se afla in dificultate financiara grava, iar Societatea nu are perspective realiste de recuperare a sumei. | Suma este derecunoscuta |
La 31 decembrie 2021, 2020 si 1 ianaurie 2020 nu exista modificari semnificative intre nivelurile existente la datele de raportare.
Tabelele de mai jos detaliaza calitatea creditului activelor financiare ale Societatii, precum si expunerea maxima a Societatii la riscul de credit:
31 decembrie 2021 | Nota | Mod de determinare a ECL | Valoarea contabila bruta | Pierderi previzionate | Valoarea contabila neta |
Imprumuturi acordate partilor afiliate | 22 | ECL calculat pe durata de viata (depreciat din punct de vedere al creditului) | 58.796.085 | - | 58.796.085 |
Creante comerciale | 16 | ECL calculat pe durata de viata (model simplificat) | 220.094.869 | (10.917.380) | 209.177.489 |
278.890.954 | (10.917.380) | 267.973.574 |
29 INSTRUMENTE FINANCIARE - VALORI JUSTE SI MANAGEMENTUL RISCURILOR (CONTINUARE)
(b) Managementul riscului financiar (continuare)
(i) Riscul de credit (continuare)
31 decembrie 2020 | Nota | Mod de determinare a ECL | Valoarea contabila bruta | Pierderi previzionate | Valoarea contabila neta |
Imprumuturi acordate partilor afiliate | 22 | ECL calculat pe durata de viata (depreciat din punct de vedere al creditului) | 65.874.180 | - | 65.874.180 |
Creante comerciale | 16 | ECL calculat pe durata de viata (model simplificat) | 207.587.720 | (8.831.252) | 198.756.468 |
273.461.900 | (8.831.252) | 264.630.648 |
1 ianuarie 2020 | Note | Mod de determinare a ECL | Valoarea contabila bruta | Pierderi previzionate | Valoarea contabila neta |
Imprumuturi acordate partilor afiliate | 22 | ECL calculat pe durata de viata (depreciat din punct de vedere al creditului) | 31.855.349 | - | 31.855.349 |
Imprumuturi pe termen lung acordate partilor afiliate | 22 | ECL calculat pe durata de viata (depreciat din punct de vedere al creditului) | 50.790.586 | (16.879.579) | 33.911.007 |
Creante comerciale | 16 | ECL calculat pe durata de viata (model simplificat) | 176.737.902 | (9.402.790) | 167.335.112 |
259.383.837 | (26.282.369) | 233.101.468 |
Pentru imprumuturile acordate partilor afiliate si creantele comerciale pe termen lung de la partile afiliate, clasificate drept active financiare POCI, Societatea a stabilit ajustarea pentru pierdere pe baza intrarilor de numerar care urmeaza sa fie obtinute de la fiecare debitor pana la sfarsitul anului 2030, pe baza fluxurilor de numerar viitoare previzionate ale debitorilor. Nota 22 include detalii suplimentare privind ajustarea pentru pierdere pentru aceste active.
Contractele de imprumut au fost incheiate in perioada 2007-2013, initial cu o scadenta de 12 luni. Ulterior, imprumuturile au fost prelungite anual pentru inca 12 luni. La 31 decembrie 2020, Societatea a incheiat acte aditionale cu fiecare debitor pentru restructurarea imprumuturilor - modificand scadenta pana la 31 decembrie 2030.
In cazul imprumuturilor, Societatea recunoaste creanta impreuna cu soldul neamortizat al pierderii din ziua 1 la recunoasterea initiala a creantei.
Nota 16 include detalii suplimentare privind sumele alocate pentru pierderile previzionate aferente acestor active.
Riscul de lichiditate
Riscul de lichiditate reprezinta riscul ca Societatea sa intampine dificultati in onorarea obligatiilor asociate datoriilor sale financiare care sunt decontate prin transferuri de numerar sau de alte active financiare. Politica Societatii in ceea ce priveste managementul lichiditatii este de a mentine, in masura in care este posibil, suficiente lichiditati pentru a onora obligatiile pe masura ce acestea ajung la scadenta, in conditii normale si de stres, pentru evitarea pierderilor neacceptabile si fara a periclita reputatia Societatii.
Societatea urmareste mentinerea unui nivel al numerarului si al echivalentelor de numerar la o valoare care sa depaseasca iesirile de numerar previzionate pentru datoriile financiare. De asemenea, Societatea monitorizeaza nivelul intrarilor de numerar previzionate pentru creantele comerciale, precum si iesirile de numerar previzionate pentru plata datoriilor comerciale si a altor datorii. In plus, Societatea mentine facilitati de credit pentru finantarea cheltuielilor operationale (a se vedea Nota 25).
29 INSTRUMENTE FINANCIARE - VALORI JUSTE SI MANAGEMENTUL RISCURILOR (CONTINUARE)
(b) Managementul riscului financiar (continuare)
(ii) Riscul de lichiditate (continuare)
Expunerea la riscul de lichiditate
Tabelul de mai jos prezinta scadentele contractuale ramase ale datoriilor financiare la data raportarii. Sumele sunt prezentate la valoarea bruta, neactualizata, includ platile contractuale ale dobanzii si exclud impactul acordurilor de compensare.
Valoarea neta contabila | Fluxuri de numerar contractuale | ||||||
Datorii financiare | Total | Mai putin de 1 an | 1 - 2 ani | 2 - 5 ani | Peste 5 ani | ||
31 decembrie 2021 | |||||||
Imprumuturi bancare pe termen lung | 4.512.666 | 4.512.666 | 2.461.455 | 2.051.211 | - | - | |
Imprumuturi bancare pe termen scurt | - | - | - | - | - | - | |
Leasing | 66.791.494 | 66.791.494 | 35.982.195 | 17.001.897 | 10.904.489 | 2.902.913 | |
Datorii comerciale | 220.870.182 | 220.870.182 | 219.181.346 | 1.660.038 | 28.798 | - | |
Total | 292.174.342 | 292.174.342 | 257.624.996 | 20.713.146 | 10.933.286 | 2.902.912 | |
31 decembrie 2020 | |||||||
Imprumuturi bancare pe termen lung | 6.863.198 | 6.863.199 | 2.422.305 | 2.422.305 | 2.018.588 | - | |
Imprumuturi bancare pe termen scurt | 140.752.746 | 140.752.746 | 140.752.746 | - | - | - | |
Leasing | 56.980.817 | 100.574.836 | 43.192.291 | 31.597.073 | 22.286.575 | 3.498.898 | |
Datorii comerciale | 223.075.097 | 223.075.097 | 219.796.783 | 2.249.330 | 1.028.984 | - | |
Total | 427.671.858 | 471.265.878 | 406.164.125 | 36.268.708 | 25.334.147 | 3.498.898 | |
1 ianuarie 2020 | |||||||
Imprumuturi bancare pe termen lung | 9.113.690 | 9.604.502 | 2.598.145 | 2.532.764 | 4.473.593 | - | |
Imprumuturi bancare pe termen scurt | 144.946.252 | 144.946.252 | 144.946.252 | - | - | - | |
Leasing | 79.707.197 | 152.595.017 | 47.106.095 | 41.437.707 | 57.216.598 | 6.834.618 | |
Datorii comerciale | 218.177.094 | 218.177.094 | 212.629.990 | 2.259.060 | 3.288.044 | - | |
Total | 451.944.233 | 525.322.865 | 407.280.482 | 46.229.531 | 64.978.234 | 6.834.618 |
Ratele riscului de lichiditate
| 31 December 2021 | 31 December 2020 | 1 Ianuarie 2020 |
Active circulante | 612.999.080 | 352.203.694 | 287.238.932 |
Datorii curente | 292.774.756 | 428.688.875 | 426.589.888 |
Rata lichiditatii curente | 2.09 | 0.82 | 0.67 |
Numerar si echivalente de numerar | 37.030.827 | 26.269.288 | 3.595.157 |
Creante comerciale | 209.177.489 | 198.756.466 | 167.335.109 |
Datorii curente | 292.774.756 | 428.688.875 | 426.589.888 |
Rata lichiditatii imediate | 0.84 | 0.52 | 0.40 |
29 INSTRUMENTE FINANCIARE - VALORI JUSTE SI MANAGEMENTUL RISCURILOR (CONTINUARE)
(b) Managementul riscului financiar (continuare)
Riscul de piata
Riscul de piata reprezinta riscul ca modificari ale preturilor de piata - cursul de schimb valutar si rata dobanzii - sa afecteze profitul Societatii sau valoarea instrumentelor financiare detinute. Obiectivul managementului riscului de piata este de a gestiona si de a controla expunerile la riscul de piata in limite acceptabile, optimizand in acelasi timp rezultatele.
Riscul valutar
Societatea este expus riscului valutar in masura in care exista un dezechilibru intre monedele in care sunt denominate vanzarile, achizitiile si imprumuturile si moneda functionala a Societatii. Moneda functionala a Societatea este leul romanesc (RON).
Moneda in care aceste tranzactii sunt exprimate in principal este moneda functionala. Anumite datorii sunt exprimate in valuta (EUR). De asemenea, Societatea detine depozite si conturi bancare exprimate in valuta (EUR si USD). Politica Societatii consta in utilizarea monedei locale in tranzactiile sale, in masura in care acest lucru este posibil din punct de vedere practic. Societatea nu utilizeaza instrumente derivate sau instrumente de acoperire a riscului valutar (hedging).
29 Instrumente financiare - valori juste si managementul riscurilor (continuare)
(b) Managementul riscului financiar (continuare)
(iii) Riscul de piata (continuare)
Expunerea la riscul valutar
Datele cantitative insumate privind expunerea Societatii la riscul valutar sunt urmatoarele:
Suma in RON | RON | EUR | USD | GBP | PLN | CHF | MDL | Total |
31 decembrie 2021 | ||||||||
Numerar si echivalente de numerar | 20.888.985 | 16.125.920 | 4.745 | 10.217 | 960 | - | - | 37.030.827 |
Creante comerciale | 200.738.307 | 8.429.714 | - | 9.468 | - | - | - | 209.177.489 |
Imprumuturi acordate partilor afiliate | - | 58.796.086 | - | - | - | - | - | 58.796.086 |
Imprumuturi bancare pe termen lung | - | (4.512.666) | - | - | - | - | - | (4.512.666) |
Leasing | (89.646) | (66.701.848) | - | - | - | - | - | (66.791.494) |
Imprumuturi bancare pe termen scurt | - | - | - | - | -- | - | - | - |
Datorii comerciale | (157.428.437) | (61.351.715) | (1.237.933) | - | (830.549) | (21.548) | - | (220.870.182) |
Situatia neta a expunerii pozitiei financiare | 64.109.209 | (49.214.509) | (1.233.188) | 19.685 | (829.589) | (21.548) | - | 12.830.060 |
29 INSTRUMENTE FINANCIARE - VALORI JUSTE SI MANAGEMENTUL RISCURILOR (CONTINUARE)
(b) Managementul riscului financiar (continuare)
(iii) Riscul de piata (continuare)
Suma in RON | RON | EUR | USD | GBP | PLN | CHF | MDL | Total |
31 decembrie 2020 | ||||||||
Numerar si echivalente de numerar | 21.929.552 | 3.494.039 | 653.862 | 232 | - | - | 191.603 | 26.269.288 |
Creante comerciale | 177.418.616 | 11.377.295 | 65.075 | 7.966 | - | - | 9.887.514 | 198.756.466 |
Imprumuturi acordate partilor afiliate | 65.874.180 | - | - | - | - | - | - | 65.874.180 |
Imprumuturi bancare pe termen lung | - | (6.863.198) | - | - | - | - | - | (6.863.198) |
Leasing | - | (56.980.817) | - | - | - | - | - | (56.980.817) |
Imprumuturi bancare pe termen scurt | - | (140.752.746) | - | - | - | - | - | (140.752.746) |
Datorii comerciale | (82.862.310) | (59.521.339) | (1.960.072) | - | (488.971) | (360.947) | (145.193.639) | |
Situatia neta a expunerii pozitiei financiare | 182.360.038 | (249.246.766) | (1.241.135) | 8.198 | (488.971) | - | 9.718.170 | (58.890.466) |
1 ianuarie 2020 | ||||||||
Numerar si echivalente de numerar | 208.623 | 3.315.505 | 25.816 | 45.213 | - | - | 3.595.157 | |
Creante comerciale | 135.623.507 | 18.578.791 | 146.504 | - | - | - | 12.986.306 | 167.335.109 |
Imprumuturi acordate partilor afiliate | 31.855.349 | - | - | - | - | - | - | 31.855.349 |
Imprumuturi bancare pe termen lung | - | (9.113.690) | - | - | - | - | - | (9.113.690) |
Leasing | (79.707.197) | - | - | - | - | - | (79.707.197) | |
Imprumuturi bancare pe termen scurt | - | (144.946.252) | - | - | - | - | - | (144.946.252) |
Datorii comerciale | (152.989.699) | (62.053.037) | (2.270.803) | - | - | (18.347) | (845.208) | (218.177.094) |
Situatia neta a expunerii pozitiei financiare | 14.697.780 | (273.925.880) | (2.098.484) | 45.213 | - | (18.347) | 12.141.099 | (249.158.618) |
29 INSTRUMENTE FINANCIARE - VALORI JUSTE SI MANAGEMENTUL RISCURILOR (CONTINUARE)
(b) Managementul riscului financiar (continuare)
(iii) Riscul de piata (continuare)
Cursuri de schimb cu impact semnificativ aplicate sunt urmatoarele:
Curs mediu | Curs de inchidere | |||||
RON | 2021 | 2020 | 2019 | 2021 | 2020 | 2019 |
EUR 1 | 4,9204 | 4,8371 | 4,7452 | 4,9481 | 4,8694 | 4,7793 |
USD 1 | 4,1604 | 4,2440 | 4,2379 | 4,3707 | 3,9660 | 4,2608 |
GBP 1 | 5,7233 | 5,4423 | 5,4113 | 5,8994 | 5,4201 | 5,6088 |
CHF 1 | 4,5515 | 4,5201 | 4,2652 | 4,7884 | 4,4997 | 4,4033 |
PLN 1 | 1,078 | 1,0889 | 1,1041 | 1,0768 | 1,0676 | 1,1213 |
MDL 1 | 0,2353 | 0,2451 | 0,2413 | 0,2463 | 0,2305 | 0,2481 |
Analiza sensibilitatii
O apreciere (depreciere) rezonabila a RON in raport cu EUR, MDL, USD, GBP si CHF la 31 decembrie ar fi afectat evaluarea instrumentelor financiare denominate intr-o moneda straina si ar fi afectat situatia profitului sau pierderii inainte de impozitare cu valorile prezentate mai jos. Aceasta analiza presupune ca htoate celelalte variabile, in special ratele dobanzii, raman constante.
Efect in RON | Profit sau pierdere inainte de impozitare | |
Apreciere | Depreciere | |
31 decembrie 2021 | ||
EUR (3% variatie) | (1.561.892) | 1.561.892 |
USD (5% variatie) | (58.128) | 58.128 |
GBP (5% variatie) | 965 | (965) |
CHF (7% variatie) | (1.415) | 1.415 |
PLN (3% variatie) | (26.759) | 26.759 |
31 decembrie 2020 | ||
EUR (3% variatie) | 7.477.403 | (7.477.403) |
USD (4% variatie) | 49.645 | (49.645) |
GBP (3% variatie) | (246) | 246 |
PLN (4% variatie) | 19.559 | (19.559) |
MDL (5% variatie) | (485.909) | 485.909 |
29 INSTRUMENTE FINANCIARE - VALORI JUSTE SI MANAGEMENTUL RISCURILOR (CONTINUARE)
(b) Managementul riscului financiar (continuare)
(iii) Riscul de piata (continuare)
Riscul aferent ratei de dobanda
Societatea este expusa riscului de rata a dobanzii, in special in ceea ce priveste imprumuturile cu rata variabila a dobanzii.
Expunerea la riscul ratei de dobanda
Profilul ratei de dobanda pentru instrumentele financiare purtatoare de dobanda ale Societatii este urmatorul:
In RON | 31 decembrie 2021 | 31 decembrie 2020 | 1 ianuarie 2020 |
Instrumente cu rata fixa | |||
Datorii financiare (imprumuturi si leasing) | (66.791.494) | (56.980.817) | (79.707.197) |
Instrumente cu rata variabila | |||
Datorii financiare (imprumuturi) | (4.512.666) | (147.615.944) | (154.059.942) |
Analiza sensibilitatii valorii juste pentru instrumentele cu rata fixa
Societatea nu contabilizeaza active financiare cu rata fixa sau datorii financiare la FVTPL, de asemenea, Societatea nu utilizeaza instrumente derivate. Prin urmare, o modificare a ratelor dobanzii la data de raportare nu ar afecta situatia profitului sau pierderii.
Analiza sensibilitatii fluxului de numerar pentru instrumentele cu rata variabila
O modificare posibila in mod rezonabil a ratelor dobanzii cu 100 de puncte de baza la data raportarii ar fi crescut (diminuat) profitul sau pierderea inainte de impozitare cu valorile prezentate mai jos. Aceasta analiza presupune ca toate celelalte variabile, in special cursurile de schimb valutar, raman constante.
Efect | Profit sau pierdere inainte de impozitare | |
Crestere de 100 pp | Scadere cu 100 pp | |
31 decembrie 2021 | ||
Instrumente cu rata variabila | (45.127) | 45.127 |
Sensibilitatea fluxului de numerar | (45.127) | 45.127 |
31 decembrie 2020 | ||
Instrumente cu rata variabila | (1.476.159) | 1.476.159 |
Sensibilitatea fluxului de numerar | (1.476.159) | 1.476.159 |
PARTI AFILIATE
Principalii actionari
La 31 decembrie 2021 actionarii AQUILA PART PROD SA sunt Vasile Constantin Catalin si Dociu Alin Adrian, fiecare cu o cota de participare de 33,3% si o serie de actionari personae fizice si juridice ce detin 33,4% din actiuni.
La 31 decembrie 2020 si 1 ianuarie 2020 actionarii AQUILA PART PROD SA sunt Vasile Constantin Catalin si Dociu Alin Adrian, fiecare cu o cota de participare de 50%.
Nu există solduri cu acționarii legate de dividendele plătibile la 31 decembrie 2021 și 31 decembrie 2020.
Remuneratia conducerii Societatii
2021 | 2020 | |
Remunerarea conducerii executive | 7.296.091 | 7.099.640 |
(c) Solduri cu partile afiliate
Tabelul de mai jos prezinta natura relatiei si tranzactiilor cu partile afiliate:
Parte afiliata | Relatie | Natura operatiunilor |
Aquila Construct | Entitate controlata in comun | Acordare si primire de imprumuturi |
Best Coffee Solutions | Entitate controlata in comun | Acordare de imprumuturi |
Aquila Agricola | Entitate controlata in comun | Acordare de imprumuturi |
Novadex | Entitate controlata in comun | Acordare de imprumuturi si vanzari de marfuri |
Nordexim | Entitate controlata in comun | Vanzari de marfuri |
Aquila Asig | Entitate controlata in comun | Broker de asigurari |
Best Distribution Moldova | Entitate controlata in comun | Vanzari de marfuri, achizitii de servicii |
Lorac Impex S.R.L. | Membru cheie al personalului de conducere | Servicii de consultanta |
Pentru imprumuturile acordate partilor afiliate si creantele pe termen lung, consultati nota 22.
Solduri: datorii comerciale | 31 decembrie 2021 | 31 decembrie 2020 | 1 ianuarie 2020 |
Aquila Construct | - | 10.023 | - |
Aquila Agricola | - | - | 10.000 |
Aquila Asig | 127.757 | ||
Nordexim | - | 1.199 | |
Novadex | 262.736 | - | 18.288 |
Total | 390.493 | 10.023 | 29.487 |
Solduri: alte datorii | 1 ianuarie 2020 |
Aquila Asig | 614.777 |
Total | 614.777 |
Pentru perioadele de raportare încheiate 2020 și 2021 nu au existat solduri pentru alte datorii către părți afiliate.
30 PARTI AFFILIATE (CONTINUARE)
(c) Solduri cu partile afiliate (continuare)
Solduri: creante comerciale | 31 decembrie 2021 | 31 decembrie 2020 | 1 ianuarie 2020 |
Aquila Construct | 884.970 | 70.445 | 83.078 |
Best Coffee | 338.404 | 5.219 | 268.004 |
Aquila Agricola | 23.326 | 64.023 | 32.273 |
Aquila Asig | 1.255 | 2.839 | 3.997 |
Novadex | 3.306 | - | 765.747 |
Nordexim | 4.590.869 | 3.270.229 | 2.112.023 |
Best Distribution Moldova | - | 6.326 | 6.809 |
Total | 5.842.129 | 3.419.081 | 3.271.931 |
(d) Tranzactii cu partile afiliate
Achizitii (fara TVA) | 2021 | 2020 |
Aquila Construct | - | 34.022 |
Best Coffee | 590.737 | 2.217.952 |
Nordexim | 803.191 | 305.292 |
Novadex | 355.260 | 493.343 |
Lorac Impex S.R.L. | 1.448.325 | 2.368.116 |
Best Distribution Moldova | - | 259.530 |
Total | 3.197.513 | 5.678.255 |
Vanzari (fara TVA) | 2021 | 2020 |
Aquila Construct | 1.457.321 | 1.092.135 |
Best Coffee | 363.820 | 515.566 |
Aquila Agricola | 32.788 | 266.81 |
Aquila Asig | 7.618 | 5.773 |
Nordexim | 11.381.546 | 9.974.740 |
Novadex | 2.778 | - |
Best Distribution Moldova | - | 61.491 |
Total | 13.245.873 | 11.676.386 |
(e) Imprumuturi acordate partilor afiliate
Societatea a acordat imprumuturi semnificative partilor afiliate - soldurile acestora, precum si veniturile financiare si alte castiguri si pierderi sunt prezentate in Nota 22.
ACHIZITIA DE FILIALE SI FUZIUNI ALE ENTITATILOR AFLATE SUB CONTROL COMUN
La 22 februarie 2019, AQUILA PART PROD COM SA a achizitionat 100% din actiunile si drepturile de vot ale AGRIROM SRL, societate care opereaza in domeniul importului si distributiei de produse alimentare refrigerate in Romania, obtinand controlul asupra entitatii. Transferul dreptului de proprietate asupra actiunilor a fost inregistrat la Registrul Comertului la 27 februarie 2019.
Agrirom SRL a fost ulterior absorbita in AQUILA PART PROD COM SA la 1 ianuarie 2021.
Motivul principal pentru achizitia AGRIROM SRL (Agrirom) de catre AQUILA PART PROD COM SA (Aquila) a fost imbunatatirea profitabilitatii operatiunilor prin faptul ca ambele entitati au obiecte de activitate similare in ceea ce priveste portofoliul de produse/bunuri distribuite si portofoliul de clienti. In particular, inainte de efectuarea tranzactiei, ambele entitati erau active in segmentul distributiei de produse alimentare si servicii conexe, activand in cadrul aceleiasi piete. Rezultatul financiar in 2021, obtinut ulterior integrarii segmentului de produse alimentare Agrirom in cadrul Aquila, a aratat ca ipotezele ce au stat la baza fuziunii cu Agrirom au fost corecte.
Pentru fuziune, Aquila a aplicat politica contabila 6 (q), in timp ce situatiile financiare separate ale societatii-mama sunt o continuare a situatiilor financiare consolidate ale Grupului. Prin urmare, valorile recunoscute în situațiile financiare consolidate devin costul acestor active pentru societatea-mamă. Activele dobândite (inclusiv investițiile în filiale, asociate sau asocieri în participațiune deținute de filiala fuzionată) și datoriile asumate sunt recunoscute la valorile contabile în situațiile financiare consolidate de la data fuziunii juridice. Aceasta include orice fond comercial asociat, active necorporale sau alte ajustări care decurg din evaluarea la valoarea justă la achiziție și care au fost recunoscute atunci când filiala a fost achiziționată inițial, mai puțin amortizarea, amortizarea și pierderile din depreciere ulterioare aferente, după caz.
Activele și pasivele dobândite asumate la data fuziunii
Tabelul urmator sumarizeaza valoarea justa a activelor si datoriilor la data achizitiei, pe baza valorilor lor juste și incluzând ajustarea de retratare pentru tranziția la IFRS.:
Note | RON | |
Imobilizari corporale | 19 | 14.560.700 |
Imobilizari necorporale | 20 | 2.064.341 |
Fond comercial | 5.011.706 | |
Investitii imobiliare | 21 | 8.086.604 |
Alte investitii | 111.273 | |
Stocuri | 25.839.123 | |
Creante comerciale | 29.323.858 | |
Alte creante | 1.496.178 | |
Numerar si echivalente de numerar | 217.906 | |
Cheltuieli in avans | 149.907 | |
Leasing | 27 | (10.741.262) |
Datorii privind impozitul amanat | 14(iii) | (250.603) |
Imprumuturi bancare pe termen scurt | (22.206.082) | |
Leasing - termen scurt | (2.545.589) | |
Datorii iprivind impozitul amanat | (414.787) | |
Datorii comerciale | (32.349.353) | |
Beneficiile angajatilor | (1.689.561) | |
Alte datorii | (2.037.898) | |
Total active nete identificabile achizitionate | 14.626.461 |
Diferența dintre sumele alocate activelor și pasivelor din situațiile financiare individuale ale societății-mamă după fuziunea juridică (14.626.461 lei) și valoarea contabilă a investiției în filiala fuzionată înainte de fuziunea juridică (13.554.315 lei) este recunoscută direct în capitalurile proprii, prin profitul reportat.
Următorul tabel rezumă impactul asupra capitalurilor proprii ale Aquila la data fuziunii:
Rezerve legale | 107.000 | |
Rezultatul reportat | 965.146 |
CONTINGENTE
Mediu fiscal
Controalele fiscale sunt frecvente in Romania, constand in verificari amanuntite ale registrelor contabile ale contribuabililor. Astfel de controale au loc uneori dupa luni sau chiar ani de la stabilirea obligatiilor de plata. In consecinta, societatile ar putea datora impozite si amenzi semnificative. In plus, legislatia fiscala este supusa unor modificari frecvente, iar autoritatile manifesta de multe ori inconsecventa in interpretarea legislatiei.
Declaratiile de impozit pe profit pot face obiectul unei revizuiri si corectii de catre autoritatile fiscale, in general pentru o perioada de cinci ani dupa incheierea acestora. Autoritatile fiscale romane au efectuat controale privind Societatea legate de impozitul pe profit pana la sfarsitul anului 2015 pentru AQUILA PART PROD COM SA, sfarsitul anului 2010 pentru SECA DISTRIBUTION SRL si pana la sfarsitul anului 2020 pentru PRINTEX SA.
Conducerea Societatii considera ca toate obligatiile fiscale incluse in situatiile financiare consolidate sunt adecvate.
Preturi de transfer
In conformitate cu legislatia fiscala relevanta din Romania, tratamentul fiscal aplicat unei tranzactii efectuate cu parti afiliate se bazeaza pe conceptul de pret de piata al tranzactiei respective. Pe baza acestui concept, preturile de transfer ar trebui ajustate pentru a reflecta preturile de piata care ar fi stabilite intre parti care nu sunt afiliate si care actioneaza independent pe baza principiului „concurentei depline".
Este probabil ca auditurile fiscale avand ca obiect preturi de transfer sa fie efectuate in viitor de catre autoritatile fiscale pentru a stabili daca aceste preturi respecta principiul „deplinei concurente" si daca baza impozabila a contribuabilului nu este denaturata.
Conducerea Societatii nu este in masura sa cuantifice rezultatul unor astfel de controale si considera ca tranzactiile Societatii cu partile afiliate se desfasoara in parametrii principiului „concurentei depline".
ANGAJAMENTE
La 31 decembrie 2021 Aquila detine scrisori de garantie bancare emise in favoarea unor terti, in valoare totala de 21.117.758 EUR (31 decembrie 2020: 22.277.363 EUR, 1 ianuarie 2020: 21.798.699 EUR).
RAPORTAREA PE SEGMENTE
Societatea a analizat segmentele de activitate, cum ar fi distributia de bunuri, transportul si serviciile de logistica si a determinat segmentele de activitate in baza metodei de analiza a veniturilor Societatii de catre conducere. Societatea a determinat drept segmente de activitate reportabile distributia de bunuri, serviciile logistice si serviciile de transport extern luand in considerare similitudinile acestor activitati. Distributia de bunuri se refera la vanzarea bunurilor de larg consum (bunuri FMCG).
Veniturile Societatii sunt obtinute in principal din vanzari interne in Romania, asa cum sunt prezentate in Nota 8.
Venituri pe segmente de activitate
Produse si servicii | 2021 | 2020 |
Distributia de bunuri | 1.727.211.129 | 1.340.159.218 |
Servicii logistice | 73.900.083 | 78.031.609 |
Servicii de transport | 59.428.028 | 60.226.461 |
Total | 1.860.539.240 | 1.478.417.287 |
34 RAPORTAREA PE SEGMENTE (continuare)
Profit din exploatare pe segmente de activitate
2021 | 2020 | |
Distributia de bunuri | 74.106.290 | 70.749.281 |
Servicii logistice | 6.485.565 | 3.436.297 |
Servicii de transport | (144.073) | 2.517.853 |
Total | 80.447.782 | 76.703.431 |
Societatea nu aloca active si datorii pe segmente.
In cursul anului 2021, Societatea a avut un singur client din distribuție care a depășit 10% din vânzările de mărfuri (185 milioane lei), în timp ce în 2020 Compania nu a avut astfel de clienți.
EVENIMENTE ULTERIOARE
In data de 23 februarie 2022 conform hotarari ale adunarii generale extraordinare a actionarilor, s-a decis majorarea capitalului social al AQUILA PART PROD COM SA de la 30.000.060 RON la 180.000.360 RON prin emisiunea unui numar de 1.000.002.000 actiuni noi cu valoare nominala individuala de 0,15 RON cat si extinderea Consiliului de Administratie la 5 membri.
Numar de actiuni proprii a crescut de la 180.000 la 1.080.000 ca o consectinta a cresterii numarului de actiuni proprii ale Societatii.
Războiul care este în desfășurare în Ucraina și sancțiunile impuse Federației Ruse ar putea avea un impact asupra economiilor europene, dar și globale. Entitatea nu are o expunere directă semnificativă la Ucraina, Rusia sau Belarus. Cu toate acestea, este posibil ca impactul asupra situației economice generale să necesite revizuirea anumitor ipoteze și estimări. În prezent, conducerea nu poate estima cu certitudine impactul evenimentelor, întrucât acestea se schimbă de la o zi la alta. Cu toate acestea, la data prezentelor situații financiare, Societatea își îndeplinește obligațiile la scadență și, prin urmare, aplică în continuare principiul continuității activității ca bază pentru întocmirea situațiilor financiare.
Disfuncționalitățile din lanțurile de aprovizionare din zona de conflict generează premisele schimbării geografiei zonelor de responsabilitate ale companiilor multinaționale, respectiv trecerea Moldovei în zona Europei de Est este o oportunitate pentru Trigor și totodată un pas firesc, care este parte a retailerilor internaționali Kaufland care este coordonat din România sau extinderea Lagardere în Moldova.
Noi, în calitate de parteneri strategici pentru companii multinaționale cunoscute, suntem deschiși și putem oferi soluții integrate de lanț de aprovizionare pentru a facilita schimbarea lanțului de aprovizionare pentru întreaga zonă a Europei de Est și a Moldovei.
In ceea ce priveste inflația costului combustibilului, Societatea a luat urmatoarele masuri pentru a atenua acest impact prin:
- declansarea clauzelor de indexare aferente costului combustibilului din contractele cu clientii;
- renegocierea contractelor acolo unde este posibil;
- declansarea indexarii preturilor de lista aferente costului produselor distribuite;
- optimizarea rutelor si consolidarea comenzilor folosind software-ul TMS.
COVID-19
In data de 11 martie 2020, Organizatia Mondiala a Sanatatii a declarat epidemia de coronavirus ca fiind pandemie, iar Presedintele Romaniei a declarat stare de urgenta in data de 16 martie 2020. Pentru a raspunde amenintarii potential grave reprezentate de COVID-19 la adresa sanatatii publice, autoritatile guvernamentale romane au luat masuri pentru a tine sub control epidemia, inclusiv introducerea de restrictii privind circulatia transfrontaliera a persoanelor, restrictii privind intrarea vizitatorilor straini si „blocarea" anumitor industrii, pana la noi evolutii ale situatiei. Ulterior starii de urgenta, a urmat o oarecare relaxare a masurilor adoptate anterior pentru a controla pandemia, printre care reluarea transportului de calatori si a anumitor activitati comerciale a caror desfasurare fusese restrictionata in anumite conditii. Unele companii din Romania au cerut, de asemenea, angajatilor sa ramana acasa si au redus sau au suspendat temporar activitatea.
36 COVID-19 (continuare)
Impactul economic la nivel mai larg al acestor evenimente include:
• Perturbarea operatiunilor comerciale si a activitatii economice din Romania, cu un efect in cascada asupra lanturilor de aprovizionare;
• Perturbari semnificative ale activitatii in anumite sectoare;
• Scaderea semnificativa a cererii de bunuri si servicii neesentiale. Sectoarele afectate includ comertul si transporturile, sectorul calatoriilor si turismul, divertismentul, productia, constructiile, comertul cu amanuntul, asigurarile, educatia si sectorul financiar;
• Cresterea incertitudinii economice, reflectata in volatilitatea crescuta a preturilor activelor și a ratelor de schimb valutar.
Societatea opereaza in sectorul distributiei de produse alimentare care nu a fost afectat in mod semnificativ de izbucnirea COVID-19. Conducerea a luat in considerare urmatoarele riscuri operationale care pot afecta negativ Societatea:
- Indisponibilitatea personalului pentru o perioada lunga de timp;
- Dificultati in colectarea creantelor comerciale;
- Plata datoriilor la scadenta.
Pe baza informatiilor publice disponibile la data publicarii acestor situatii financiare, conducerea a luat in considerare dezvoltarea potentiala a pandemiei și impactul așteptat al acesteia asupra Societatii și mediului economic in care opereaza Societatea, inclusiv masurile luate deja de guverne in România și Republica Moldova și in alte tari in care se afla principalii parteneri de afaceri și clienti ai Societatii.
Pentru a mentine activitatile operationale neintrerupte si pozitia de lichiditate a Societatii, conducerea a implementat o serie de masuri, care includ in special:
- implementarea programului de lucru de acasa pe baza de rotatie pentru un grup semnificativ de angajati administrativi, precum și angajati in departamentele de vânzari și achizitii;
- angajatii au fost instruiti sa respecte standarde de precautie foarte stricte, inclusiv distantarea sociala;
- acorduri cu companii de transport alternative pentru a asigura distributia neintrerupta a produselor;
- ajustarea scalei operatiunilor Societatii pentru a raspunde la posibila scadere a cererii pentru produsele distribuite de Societate;
- o reducere a angajamentelor de capital in urmatoarele 12 luni la 528.000 EUR (aproximativ 2,5 milioane RON), legate de inlocuiri inevitabile ale echipamentelor de fabricatie;
- initierea procesului de extindere a liniilor de credit existente si asigurarea liniilor de credit suplimentare.
Chiar si in contexul impactului pandemiei COVID -19 asa cum este descris mai sus, Societatea a bugetat o crestere a cifrei de afaceri pentru anul 2022.
Pe baza informatiilor publice actuale si avand in vedere actiunile initiate de conducere, conducerea nu anticipeaza un impact direct imediat și semnificativ al pandemiei COVID-19 asupra Societatii, operatiunilor sale, pozitiei financiare și performantei financiare. Conducerea nu poate exclude totusi posibilitatea ca perioadele de carantina prelungite, o intensificare a severitatii acestor masuri sau un impact negativ secundar al acestor masuri asupra mediului economic in care operam sa aiba un efect negativ asupra Societatii si asupra pozitiei financiare si a rezultatelor operationale ale acestuia, pe termen mediu si pe termen mai lung. Continuam sa monitorizam indeaproape situatiile si vom raspunde pentru a atenua impactul unor astfel de evenimente si circumstante pe masura ce apar.
RETRATARI PRIVIND TRANZITIA LA IFRS
Politicile contabile prezentate in Nota 6 au fost aplicate in intocmirea situatiilor financiare pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2021, cifrelor comparative prezentate in situatiei pozitiei financiare pentru exercitiile incheiate la 31 decembrie 2020 si 1 ianuarie 2020.
In intocmirea pozitiei financiare initiale conform IFRS - UE, Societatea a retratat cifrele raportate anterior in situatiile financiare intocmite conform Ordinului Ministrului Finantelor Publice al Romaniei nr. 1802/2014. Explicatii privind retratarea valorilor conform standardelor de raportare anterioare la IFRS si impactul retratarii asupra pozitiei financiare, performantei financiare si fluxurilor de numerar ale Societatii sunt prezentate in tabelele urmatoare si notele explicative aferente.
Note | Valori conform standardelor de raportare anterioare | Efectul erorilor contabile | Efectul retratarilor la IFRS | Valori conform IFRS | |
2020 | |||||
Venituri | 1.478.417.287 | - | - | 1.478.417.287 | |
Alte venituri din exploatare | 3.167.954 | - | - | 3.167.954 | |
Costul bunurilor vandute | (1.071.786.887) | - | - | (1.071.786.887) | |
Costul combustibilului si al serviciilor de transport | (39.386.725) | - | - | (39.386.725) | |
Beneficiile angajatiilor | 1 | (157.807.529) | - | (644.409) | (158.451.938) |
Reparatii, intretinere si materiale | 2 | (16.892.326) | 838.865 | - | (16.053.461) |
Amortizarea imobilizarilor corporale si necorporale | 3 | (20.898.858) | (20.983.434) | (41.882.292) | |
Deprecierea creantelor | 4 | 68.161 | - | 1.066.841 | 1.135.002 |
Modificari in provizioane, net | 5 | (3.239.535) | - | 2.371.537 | (867.998) |
Alte cheltuieli de exploatare | 6 | (101.363.256) | - | 23.775.745 | (77.587.511) |
Profit din exploatare | 70.278.286 | 838.865 | 5.586.280 | 76.703.431 | |
Venituri din dobanzi | |||||
Alte venituri financiare | 7 | 2.441.675 | - | 4.041.064 | 6.482.739 |
Cheltuieli financiare | 8 | (8.515.729) | - | (3.193.014) | (11.708.743) |
Alte castiguri si pierderi | 9 | - | - | (5.671.400) | (5.671.400) |
Rezultat financiar net | (6.074.054) | - | (4.823.350) | (10.897.404) | |
Profit inainte de impozitare | 64.204.232 | 838.865 | 762.930 | 65.806.027 | |
Cheltuiala cu impozitul pe profit | 10 | (8.466.252) | (314.465) | (8.780.717) | |
Profitul exercitiului financiar | 55.737.980 | 838.865 | 448.465 | 57.025.310 |
Explicarea diferentelor
Conform standardelor de raportare anterioare, datoriile privind concediile neefectuate se clasifica drept provizioane. Ca urmare a tranzitiei la IFRS, aceste datorii sunt reclasificate drept datorii privind beneficiile angajatilor. Astfel, o parte din miscarea in provizioane conform standardelor locale aferenta concediilor neefectuate este reclasificata in cheltuieli cu beneficiile angajatilor. Efectele sunt prezentate mai jos:
37 RETRATARI PRIVIND TRANZITIA LA IFRS (continuare)
Situatia profitului sau pierderii si a altor elemente ale rezultatului global | 1-Jan-20 | 31-Dec-20 |
Beneficiile angajatiilor |
| (644.409) |
Modificari in provizioane, net |
| 644.409 |
Ajustari inainte de impozitare |
| - |
|
|
|
Situatia pozitiei financiare |
|
|
Beneficiile angajatiilor | 5.591.643 | 6.173.076 |
Provizioane | (5.591.643) | (6.173.076) |
Efecte fiscale | 672.644 | 850.439 |
Ajustari privind rezultatul reportat | 672.644 | 850.439 |
Efectul este ca urmare a reversarii a unei corectii de eroare contabila provenita din anul 2019 deoarece cheltuiala a fost inregistrata in anul 2020 astfel incat sa se anuleze impactul tot in anul 2020.
Conform IFRS 16, toate contractele de leasing sunt recunoscute in situatii pozitiei financiare (similar cu tratamentul aplicat anterior contractelor de leasing financiar). In consecinta, Societatea a recunoscut drepturi de utilizare a activelor ce fac obiectul contractelor de leasing operational si amortizarea acestor drepturi de utilizare. Efectele sunt prezentate mai jos:
Leasing | 1-Jan-20 | 31-Dec-20 |
Situatia profitului sau pierderii si a altor elemente ale rezultatului global |
|
|
Depreciere si amortizare |
| 20.921.218 |
Alte cheltuieli |
| (24.079.550) |
Cheltuieli financiare |
| 3.193.014 |
Ajustari inainte de impozitare |
| 34.682 |
|
|
|
Situatia pozitiei financiare |
|
|
Imobilizari corporale | 75.099.067 | 52.338.005 |
Leasing - termen lung | (43.653.043) | (22.399.374) |
Leasing - termen scurt | (36.054.154) | (34.581.443) |
Efecte fiscale | 737.301 | 742.850 |
Ajustari privind rezultatul reportat | (3.870.829) | (3.899.962) |
Conform standardelor de raportare anterioare, creantele comerciale sunt analizate din punct de vedere al pierderilor de valoare atunci cand exista dovezi obiective privind deprecierea acestora. Societatea a adoptat IFRS 9. Conform IFRS 9, ajustarile de valoare asupra creantelor comerciale sunt determinate in baza pierderilor de credit preconizate (ECL). Efectele sunt prezentate mai jos:
Deprecierea creanțelor comerciale | 1-Jan-20 | 31-Dec-20 |
Situatia profitului sau pierderii si a altor elemente ale rezultatului global | ||
Pierderile din depreciere | 1.066.841 | |
Ajustari inainte de impozitare | 1.066.841 | |
Situatia pozitiei financiare | ||
Creante comerciale | (8.520.961) | (7.454.120) |
Efecte fiscale | 1.363.354 | 1.192.659 |
Ajustari privind rezultatul reportat | (7.157.607) | (6.261.461) |
37 RETRATARI PRIVIND TRANZITIA LA IFRS (continuare)
Conform standardelor de raportare anterioare, datoriile privind concediile neefectuate se clasifica drept provizioane. Ca urmare a tranzitiei la IFRS, aceste datorii sunt reclasificate drept datorii privind beneficiile angajatilor. Astfel, o parte din miscarea in provizioane conform standardelor locale aferenta concediilor neefectuate este reclasificata in cheltuieli cu beneficiile angajatilor.
Conform IFRS 16, locatarul nu mai clasifica contractele de leasing intre leasing operational si leasing financiar, toate contractele de leasing fiind recunoscute in situatii pozitiei financiare (similar cu tratamentul aplicat anterior contractelor de leasing financiar). In consecinta, Societatea a recunoscut datorii privind contractele de leasing si active aferente (activul privind drepturile de utilizare) in situatia pozitiei financiare si a derecunoscut cheltuielile cu chiria (recunoscute pe statutar in alte chletuieli de exploatare).
Conform IFRS, pentru imprumuturile acordate partilor afiliate s-a recunoscut creanta atasata cu dobanda separat de principal (conform cerintelor statutare, acestea nu sunt prezentate separat). Efectele sunt prezentate mai jos:
Parti afiliate | 31-Dec-20 |
Situatia profitului sau pierderii si a altor elemente ale rezultatului global | |
Rezultat reportat | 1.727.128 |
Modificari in provizioane, net | (1.727.128) |
Ajustari inainte de impozitare | - |
Situatia pozitiei financiare | |
Alte investiții pe termen lung | 26.271.522 |
Rezultat reportat | (24.544.394) |
Ajustari privind rezultatul reportat | 1.727.128 |
Conform IFRS 16, locatarul nu mai clasifica contractele de leasing intre leasing operational si leasing financiar, toate contractele de leasing fiind recunoscute in situatii pozitiei financiare (similar cu tratamentul aplicat anterior contractelor de leasing financiar). In consecinta, Societatea a recunoscut datorii privind contractele de leasing si cheltuieli cu dobanda la aceste datorii financiare.
Conform IFRS 9, pierderile din depreciere pentru imprumuturile acordate entitatilor din grup se inregistreaza in alte pierderi.
Conform standardelor de raportare anterioare, Societatea nu recunoaste creante si datorii privind impozitul amanat si nici impactul prin contul de profit sau pierdere aferent.
Note | Valori conform standardelor de raportare anterioare | Efectul erorilor contabile | Efectul retratarilor la IFRS | Valori conform IFRS | ||
31 decembrie 2020 | ||||||
ACTIVE | ||||||
Active imobilizate | ||||||
Imobilizari corporale | 1a | 75.598.247 | - | 46.002.984 | 121.601.231 | |
Investitii imobiliare | 1b | - | - | 2.378.306 | 2.378.306 | |
Investitii | 17.077.372 | - | - | 17.077.372 | ||
Imprumuturi acordate partilor afiliate | 65.874.183 | - | 65.874.183 | |||
Creante privind impozitul amanat | 3 | - | - | 2.086.949 | 2.086.949 | |
Alte active imobilizate | 248.495 | - | 248.495 | |||
Total active imobilizate | 158.798.296 | - | 50.468.240 | 209.266.536 |
37 RETRATARI PRIVIND TRANZITIA LA IFRS (CONTINUARE)
Note | Valori conform standardelor de raportare anterioare | Efectul erorilor contabile | Efectul retratarilor la IFRS | Valori conform IFRS | ||
31 decembrie 2020 | ||||||
Active circulante | ||||||
Stocuri | 97.580.243 | - | - | 97.580.243 | ||
Creante comerciale | 4 | 190.830.419 | - | 7.926.047 | 198.756.466 | |
Alte creante | 16.262.180 | - | 16.262.180 | |||
Cheltuieli in avans | 5.717.515 | - | - | 5.717.515 | ||
Numerar si echivalente de numerar | 26.269.288 | - | - | 26.269.288 | ||
Total active circulante | 336.659.645 | 7.926.047 | 344.585.692 | |||
Total active | 495.457.942 | 58.394.286 | 553.852.228 | |||
CAPITALURI PROPRII SI DATORII | ||||||
Capitaluri proprii | ||||||
Capital social | 5 | 3.025.000 | - | 589.728 | 3.614.728 | |
Prime de emisiune | 20.632.335 | - | - | 20.632.335 | ||
- | ||||||
Rezerve legale | 5 | 874.430 | - | 110.255 | 984.685 | |
Rezerve din reevaluare | 6 | 8.370.277 | - | (8.370.277) | - | |
Rezultat reportat | 7 | 75.802.080 | (6.296.405) | 69.505.675 | ||
Total capitaluri proprii | 108.704.122 | - | (13.966.699) | 94.737.423 | ||
DATORII | ||||||
Datorii pe termen lung | - | |||||
Imprumuturi bancare pe termen lung | 4.440.893 | - | 4.440.893 | |||
Leasing - termen lung | 8 | - | - | 22.399.374 | 22.399.374 | |
Datorii comerciale - termen lung | 3.278.314 | - | 3.278.314 | |||
Datorii privind contractele cu clientii | - | |||||
Venituri amanate | 307.347 | - | 307.347 | |||
Total datorii pe termen lung | 8.026.553 | 22.399.374 | 30.425.928 | |||
Datorii curente | ||||||
Partea curenta a imprumuturilor bancare pe termen lung | 2.422.305 | - | - | 2.422.305 | ||
Imprumuturi bancare pe termen scurt | 140.752.746 | - | - | 140.752.746 | ||
Leasing - termen scurt | 8 | - | - | 34.581.443 | 34.581.443 | |
Datorii comerciale | 9 | 204.416.616 | - | 15.380.167 | 219.796.783 | |
Beneficiile angajatilor | 10 | 13.640.953 | - | 6.173.076 | 19.814.029 | |
Datorii privind impozitul pe profit curent | 2.416.552 | - | - | 2.416.552 | ||
Datorii privind contractele cu clientii | 11 | 5.396.342 | - | (4.708.806) | 687.536 | |
Provizioane | 10 | 6.173.076 | - | (6.173.076) | - | |
Alte datorii | 11 | 3.508.675 | - | 4.708.806 | 8.217.481 | |
Total datorii curente | 378.727.266 | 49.961.609 | 428.688.875 | |||
Total datorii | 386.753.819 | 72.360.984 | 459.114.803 | |||
Total capitaluri proprii si datorii | 495.457.941 | 58.394.285 | 553.852.226 |
37 RETRATARI PRIVIND TRANZITIA LA IFRS (CONTINUARE)
Note | Valori conform standardelor de raportare anterioare | Efectul erorilor contabile | Efectul retratarilor la IFRS | Valori conform IFRS | ||
1 Ianuarie 2020 | ||||||
ACTIVE | ||||||
Active imobilizate | ||||||
Imobilizari corporale | 1a | 92.339.279 | (2.866.647) | 71.204.566 | 160.677.198 | |
Investitii imobiliare | 1b | - | 2.866.647 | 2.866.647 | ||
Investitii | 17.077.372 | - | - | 17.077.372 | ||
Imprumuturi acordate partilor afiliate | 2 | 39.616.957 | (24.641.186) | 16.879.579 | 31.855.351 | |
Creante comerciale pe termen lung de la parti afiliate | 2 | 50.790.585 | - - | (16.879.579) | 33.911.006 | |
Creante privind impozitul amanat | 3 | - | - | 2.401.414 | 2.401.414 | |
Alte active imobilizate | 1.155.810 | - | - | 1.155.810 | ||
Total active imobilizate | 200.980.003 | (24.641.186) | 73.605.980 | 249.944.798 | ||
- | - | - | ||||
Active circulante | ||||||
Stocuri | 95.570.205 | - | - | 95.570.205 | ||
Creante comerciale | 4 | 168.179.543 | - | (844.434) | 167.335.109 | |
Alte creante | 13.236.208 | - 894.157 | 14.130.365 | |||
Cheltuieli in avans | 4.712.886 | - | - | 4.712.886 | ||
Numerar si echivalente de numerar | 3.595.157 | - | - | 3.595.157 | ||
Total active circulante | 285.293.999 | 894.157 | (844.434) | 285.343.722 | ||
Total active | 486.274.002 | (23.747.029) | 72.761.545 | 535.288.520 | ||
CAPITALURI PROPRII SI DATORII | ||||||
Capitaluri proprii | ||||||
Capital social | 5 | 3.025.000 | - | 589.728 | 3.614.728 | |
Prime de emisiune | 20.632.335 | - | - | 20.632.335 | ||
Rezerve legale | 5 | 710.970 | - | 110.255 | 821.225 | |
Rezerve din reevaluare | 6 | 8.859.920 | (8.859.920) | - | ||
Rezultat reportat | 7 | 59.102.738 | (23.747.029) | (8.195.261) | 27.160.448 | |
Total capitaluri proprii atribuibile acționarilor Societății | 92.330.963 | (23.747.029) | (16.355.198) | 52.228.736 | ||
Total capitaluri proprii | 92.330.963 | (23.747.029) | (16.355.198) | 52.228.736 | ||
DATORII | ||||||
Datorii pe termen lung | ||||||
Imprumuturi bancare pe termen lung | 6.736.205 | - | - | 6.736.205 | ||
Leasing - termen lung | 8 | - | - | 43.653.043 | 43.653.043 | |
Datorii comerciale - termen lung | 5.547.104 | - | - | 5.547.104 | ||
Venituri amanate | 533.547 | - | - | 533.547 | ||
Total datorii pe termen lung | 12.816.856 | - | 43.653.043 | 56.469.899 |
37 RETRATARI PRIVIND TRANZITIA LA IFRS (CONTINUARE)
Note | Valori conform standardelor de raportare anterioare | Efectul erorilor contabile | Efectul retratarilor la IFRS | Valori conform IFRS | ||
1 Ianuarie 2020 | ||||||
- | - | - | ||||
Datorii curente | ||||||
Partea curenta a imprumuturilor bancare pe termen lung | 2.377.485 | 2.377.485 | ||||
Imprumuturi bancare pe termen scurt | 144.946.252 | - | - | 144.946.252 | ||
Leasing - termen scurt | 8 | - | - | 36.054.154 | 36.054.154 | |
Datorii comerciale | 9 | 203.220.441 | - | 9.409.549 | 212.629.990 | |
Beneficiile angajatilor | 10 | 13.930.985 | - | 5.591.643 | 19.522.628 | |
Datorii privind impozitul pe profit curent | 2.539.379 | - | - | 2.539.379 | ||
Datorii privind contractele cu clientii | 2.292.422 | - | - | 2.292.422 | ||
Provizioane | 10 | 5.591.643 | - | (5.591.643) | - | |
Alte datorii | 6.227.579 | - | 6.227.579 | |||
Total datorii curente | 381.126.186 | - | 45.463.703 | 426.589.889 | ||
Total datorii | 393.943.042 | - | 89.116.746 | 483.059.788 | ||
Total capitaluri proprii si datorii | 486.274.005 | (23.747.029) | 72.761.548 | 535.288.524 |
a) In situatiile financiare intocmite conform standardelor de raportare anterioare elemente de activ ce indeplinesc criteriile pentru a fi clasificate investitii imobiliare au fost clasificate drept imobilizari corporale și nu sunt prezentate separat în situația poziției financiare. Societatea nu a recunoscut drepturi de utilizare a activelor aferente contractelor de leasing în cadrul imobilizărilor corporale în conformitate cu cerințele legale, dar conform IFRS Societatea a recunoscut drept de utilizare activele și le-a prezentat în cadrul imobilizărilor corporale.
b) In situatiile financiare întocmite conform standardelor IFRS, investitiile imobiliare au fost prezentate separat. Efectele sunt prezentate în tabelele de mai jos:
La 1 ianuarie 2017, Societatea a reevaluat terenurile si cladirile la valoarea justa in scopul intocmirii situatiilor financiare in conformitate cu standardele anterioare de raportare. Ca parte a tranziției la IFRS, Societatea a ales utilizeze exceptarea privind utilizarea valorii reevaluate efectuate conform standardelor anterioare de raportare drept cost asumat al activelor reevaluate.
Costul presupus | 1-Jan-20 | 31-Dec-20 |
Situatia profitului sau pierderii si a altor elemente ale rezultatului global | ||
Depreciere si amortizare | 62.216 | |
Ajustari inainte de impozitare | 62.216 | |
Situatia pozitiei financiare | ||
Imobilizari corporale | (5.651.692) | (5.163.350) |
Rezerve din reevaluare | (7.813.017) | (7.323.374) |
Efecte fiscale | 1.250.083 | 1.171.740 |
Ajustari privind rezultatul reportat | 911.242 | 988.284 |
37 RETRATARI PRIVIND TRANZITIA LA IFRS (CONTINUARE)
În urma trecerii la IFRS, Societatea a decis să evalueze imobilizările corporale la cost istoric în situațiile financiare IFRS, în timp ce în situațiile financiare întocmite în conformitate cu standardele de raportare anterioare imobilizările corporale (terenuri și clădiri) au fost măsurate la valoarea reevaluata. |
Trecerea de la modelul reevaluarii la modelul costului | 1-Jan-20 | 31-Dec-20 |
Situatia profitului sau pierderii si a altor elemente ale rezultatului global | ||
Depreciere si amortizare | (62.216) | |
Ajustari inainte de impozitare | (62.216) | |
Situatia pozitiei financiare | ||
Imobilizari corporale | (1.109.455) | (1.171.672) |
Rezerve din reevaluare | (1.047.239) | (1.047.239) |
Efecte fiscale | 9.955 | 19.909 |
Ajustari privind rezultatul reportat | (52.262) | (104.524) |
In intocmirea situatiilor financiare conform standardelor de raportare anterioare, Socieatatea a prezentat imprumuturile acordate partilor afiliate in cadrul creantelor si nu a efectuat o analiza de recuperabilitate a imprumuturilor acordate partilor afiliate si a creantelor comerciale pe termen lung de la parti afiliate. In concesinta, nu a recunoscut nicio ajustare de valoare pentru aceste active. Conform standardelor IFRS, sunt recunoscute ajustari pentru pierderi din depreciere pentru imprumuturi acordate partilor afiliate.
Conform standardelor de raportare anterioare, Societatea nu recunoaste creante si datorii privind impozitul amanat. În conformitate cu IFRS, Societatea recunoaște creanțele privind impozitul amânat după cum urmează:
Impozitul pe profit | 1-Jan-20 | 31-Dec-20 |
Rezerve din reevaluare | (1.260.037) | (1.191.649) |
Leasing | 836.652 | 742.850 |
Creante comerciale | 1.501.747 | 1.212.023 |
Beneficiile angajatiilor | 894.663 | 850.439 |
Imobilizari corporale | 428.389 | 473.285 |
Crestere privind creantele cu impozitul amanat | 2.401.414 | 2.086.949 |
Conform standardelor de raportare anterioare, creantele comerciale sunt analizate din punct de vedere al pierderilor de valoare atunci cand exista dovezi obiective privind deprecierea acestora. Conform IFRS 9, ajustarile de valoare asupra creantelor comerciale sunt determinate in baza pierderilor de credit preconizate (ECL) si sunt mai mari ca valoare comparativ cu cele de pe statutar.
Conform standardelor de raportare anterioare, Societatea nu a contabilizat efectul hiperinflatiei. Conform IFRS, Societatea a retratat capitalul social si rezervele legale constituite pana la 31 decembrie 2003 pentru efectele hiperinflatiei asupra acestora. Efectul este prezentat în tabelul de mai jos:
Ajustări pentru hiperinflație | 1-Jan-20 | 31-Dec-20 |
Situatia pozitiei financiare | ||
Capital social | (589.728) | (589.728) |
Rezerve legale | (110.255) | (110.255) |
Ajustari privind rezultatul reportat | (699.983) | (699.983) |
Conform standardelor IFRS, Societatea recunoaste imobilizarile corporale si respectiv investitiile imobiliare la modelul costului, iar rezerva din reevaluarea acestora recunoscuta conform cerintelor locale este derecunoscuta.
37 RETRATARI PRIVIND TRANZITIA LA IFRS (CONTINUARE)
Retratarile prezentate au determinat cresterea / (diminuarea) rezultatului reportat dupa cum urmeaza:
Rezultatul reportat | Note | 1-Jan-20 | 31-Dec-20 |
Rezerve din reevaluare | 1,2 | 911.242 | 988.284 |
Leasing | 3 | (3.870.829) | (3.899.962) |
Creante comerciale | 4 | (7.157.607) | (6.261.461) |
Beneficiile angajatiilor | 5 | 672.644 | 850.439 |
Retratarea capitalului social și a rezervelor | 7 | (699.983) | (699.983) |
Impozitul pe profit | 6 | (919.041) | 453.376 |
Modelul costului | 1,2 | (52.262) | (104.524) |
Parti afiliate (depreciere) | 8 | (23.000.929) | 1.727.128 |
Alte ajustari | 2.174.476 | 650.297 | |
Diminuari privind rezultatul reportat | (31.942.290) | (6.296.405) |
Conform IFRS 16, locatarul nu mai clasifica contractele de leasing intre leasing operational si leasing financiar, toate contractele de leasing fiind recunoscute in situatii pozitiei financiare (similar cu tratamentul aplicat anterior contractelor de leasing financiar). In consecinta, Societatea a recunoscut datorii privind contractele de leasing pe termen scurt si respctiv pe termen lung.
Pe baza prevederilor legale, o parte din reducerile acordate au diminuat creanțele comerciale, insa conform IFRS, aceste reduceri ce urmează a fi acordate clienților trebuiesc recunoscute drept datorii comerciale.
Conform standardelor de raportare anterioare, datoriile privind concediile neefectuate se clasifica drept provizioane. Ca urmare a tranzitiei la IFRS, aceste datorii sunt reclasificate drept datorii privind beneficiile angajatilor.
Reclasificarea din datorii privind contractele cu clientii in alte datorii in scopul prezentarii situatiilor financiare conform IFRS.
Semnat si aprobat la data de 19 aprilie 2022:
Director Executiv | Director Financiar | |
Vasile Constantin Catalin | Bascau Sorin |